Spese aziendali
Le spese aziendali sono spese sostenute nel normale svolgimento dell'attività. Possono applicarsi alle piccole entità o alle grandi società. Le spese aziendali fanno parte del conto economico. A conto economico, le spese aziendali vengono sottratte dai ricavi per arrivare al reddito netto imponibile di un'azienda. Le spese aziendali possono anche essere indicate come detrazioni. In generale, le società hanno alcune limitazioni e considerazioni speciali per le detrazioni delle spese aziendali. Sono generalmente suddivisi in spese in conto capitale e spese operative.
Abbattimento delle spese aziendali
La sezione 162 dell'Internal Revenue Code (IRC) discute le linee guida per le spese aziendali. L'IRC consente alle aziende di segnalare qualsiasi spesa che può essere ordinaria e necessaria. Non è necessario che le spese aziendali siano considerate ordinarie o necessarie. Generalmente, ordinario significa che la spesa è comune nel settore e che la maggior parte dei titolari di aziende nella stessa linea di attività o commercio potrebbe potenzialmente spendere queste cose. Necessario significa che le spese aiutano a fare affari, sono appropriate e un imprenditore potrebbe non essere in grado di gestire l'attività se non ha effettuato le spese.
Una spesa che soddisfa la definizione di ordinaria e necessaria per scopi commerciali è spendibile e quindi deducibile dalle tasse. Alcune spese aziendali possono essere interamente deducibili, mentre altre sono solo parzialmente deducibili (spesso utilizzando il modulo 2106-EZ). Di seguito sono riportati alcuni esempi di spese ammissibili e interamente deducibili:
- Commissioni contabili o bancarie
- Quote associative
- Abbonamenti a pubblicazioni
- Spese di marketing e pubblicità
- Costi di istruzione e formazione continua
- Salari pagati ai dipendenti a contratto
- Programmi di benefici ai dipendenti
- Noleggi attrezzature
- Costi di assicurazione
- Interessi pagati
- Spese di lavanderia
- Spese e forniture per ufficio
- Costi di manutenzione e riparazione
- Affitto su spazio ufficio
- Spese di utilità
- Spese di stampa e copia
- Spese legali
- Costi di passaggio
Rapporti di conto economico
Il conto economico è il principale bilancio utilizzato dalle entità per registrare le proprie spese e determinare le imposte. Le entità in genere hanno tre categorie di spese che sono suddivise per costi diretti, costi indiretti e interessi a conto economico.
Costi diretti
Il valore dell'inventario disponibile all'inizio e alla fine di ogni anno fiscale viene utilizzato per determinare il costo dei beni venduti (COGS), che rappresenta una spesa diretta elevata per molte società. Il COGS viene detratto dal ricavo totale di un'entità per trovare l'utile lordo dell'esercizio. Eventuali spese incluse in COGS non possono essere nuovamente detratte. Le spese incluse nel calcolo delle COGS possono includere costi diretti di manodopera, spese generali di fabbrica, stoccaggio, costi dei prodotti e costi delle materie prime.
Costi indiretti
I costi indiretti vengono sottratti dall'utile lordo per identificare l'utile operativo. I costi indiretti includono in genere cose come compensi esecutivi, spese generali, ammortamenti e costi di marketing. Sottraendo i costi indiretti dal profitto lordo si ottiene un risultato operativo che è anche noto come utile prima degli interessi e delle imposte.
Ammortamento
La spesa di beni aziendali viene solitamente effettuata per ammortamento. L'ammortamento è una spesa deducibile dalle imposte sul conto economico classificata come spesa indiretta. Le spese di ammortamento possono essere detratte per un certo numero di anni e comprendono i costi di computer, mobili, proprietà, attrezzature, camion e altro ancora.
Costi per regali, pasti e intrattenimento
Ci sono diversi costi su cui l'IRS ha alcune restrizioni, principalmente costi associati a regali, pasti e intrattenimenti. Per ulteriori informazioni su questi costi e altri sotto stretto controllo dell'IRS, consultare la pubblicazione 535 Spese aziendali.
Spese di interessi
L'ultima sezione del conto economico comprende le spese per interessi e imposte. L'interesse è l'ultima spesa che una società sottrae per arrivare al proprio reddito imponibile, a volte chiamato reddito imponibile rettificato.
Spese personali
In alcuni casi, le spese sostenute da un imprenditore possono essere sia personali che commerciali. Ad esempio, un piccolo imprenditore può usare la sua auto sia per scopi personali che per attività connesse. In questo caso, la parte delle miglia utilizzate a fini commerciali può essere dedotta. Nel caso degli uffici domestici, i costi associati alla porzione di casa utilizzata esclusivamente per le imprese sono generalmente deducibili.
Spese non deducibili
Alcune spese sostenute da un'azienda non sono riportate. Queste spese comprendono tangenti, spese di lobby, sanzioni, multe e contributi versati a partiti politici o candidati.
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