Libro di cassa

Che cos'è un libro di cassa?

Un libro di cassa è un giornale finanziario che contiene tutti gli incassi e gli esborsi, inclusi depositi bancari e prelievi. Le voci nel libro cassa vengono quindi registrate nella contabilità generale.

Key Takeaways

• Un libro di cassa è una filiale della contabilità generale in cui sono registrate tutte le transazioni in contanti durante un periodo.
• Il libro di cassa viene registrato in ordine cronologico e il saldo viene aggiornato e verificato su base continua.
• Esistono tre tipi comuni di libretti di cassa: colonna singola, doppia colonna e tripla colonna.

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Libro di cassa

Come viene utilizzato un libro di cassa

Un libro di cassa è istituito come una filiale della contabilità generale in cui tutte le transazioni di cassa effettuate durante un periodo contabile sono registrate in ordine cronologico. Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro di cassa in due parti: il giornale di erogazione in contanti che registra tutti i pagamenti in contanti e il giornale di entrate in contanti, che registra tutto il denaro ricevuto nel business.

Il giornale di erogazione del contante includerebbe elementi quali pagamenti effettuati ai venditori per ridurre i debiti e il giornale delle entrate in contanti includerebbe elementi quali pagamenti effettuati dai clienti su crediti in essere o vendite in contanti.

Libro di cassa contro conto di cassa

Un libro di cassa e un conto di cassa differiscono in alcuni modi. Un libro di cassa è un libro mastro separato in cui sono registrate le transazioni in denaro, mentre un conto di cassa è un conto all'interno di un libro mastro. Un libro di cassa ha lo scopo sia di giornale che di libro mastro, mentre un conto di cassa è strutturato come un libro mastro. I dettagli o la narrazione sulla fonte o sull'uso dei fondi sono richiesti in un libro di cassa ma non in un conto di cassa.

Esistono numerosi motivi per cui un'azienda potrebbe registrare transazioni utilizzando un libro di cassa anziché un conto di cassa. I saldi di cassa giornalieri sono di facile accesso e determinazione. Gli errori possono essere rilevati facilmente tramite la verifica e le voci vengono aggiornate, poiché il saldo viene verificato quotidianamente. Con i conti in contanti, i saldi vengono generalmente riconciliati alla fine del mese successivo all'emissione dell'estratto conto mensile.

Registrazione in un libro di cassa

Tutte le transazioni nel portafoglio hanno due lati: debito e credito. Tutte le entrate in contanti vengono registrate sul lato sinistro come debito e tutti i pagamenti in contanti vengono registrati per data sul lato destro come credito. La differenza tra i lati sinistro e destro mostra il saldo della liquidità a portata di mano, che dovrebbe essere un saldo netto di debito se il flusso di cassa è positivo.

Il libro di cassa è organizzato in colonne. Esistono tre versioni comuni del libro cassa: colonna singola, doppia colonna e tripla colonna. Il libro cassa a colonna singola mostra solo le entrate e i pagamenti in contanti. Il libro cassa a doppia colonna mostra incassi e pagamenti, nonché dettagli sulle transazioni bancarie. Il libretto di cassa a tre colonne mostra tutte le informazioni precedenti e informazioni sugli sconti di acquisto o di vendita.

Un tipico registratore di cassa a colonna singola avrà le intestazioni di colonna: data, descrizione, riferimento (o numero di folio) e importo. Queste intestazioni sono presenti sia per il lato sinistro (entrate) che per il lato destro (pagamenti). La colonna della data è la data della transazione.

Poiché il cash book viene aggiornato continuamente, sarà in ordine cronologico per transazione. Nella colonna della descrizione, il commercialista scrive una breve descrizione o narrazione della transazione. Nella colonna del folio di riferimento o di contabilità generale, il contabile immette il numero di conto per il relativo conto di contabilità generale. L'importo della transazione è registrato nella colonna finale.

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