Domande comuni sui piani di pensionamento

Comprendere i limiti di contribuzione e le questioni fiscali che incidono sui piani pensionistici può aiutarti non solo a evitare costosi errori, ma anche a trarre vantaggio dai benefici disponibili. Nella maggior parte dei casi, si consiglia alle persone di consultare un professionista fiscale competente per determinare i benefici che possono applicarsi alle loro particolari situazioni. Qui affrontiamo le domande più frequenti poste dagli imprenditori e da coloro che gestiscono piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, nonché le domande relative al singolo contribuente. Ricorda, tuttavia, di consultare il tuo professionista fiscale se hai bisogno di assistenza più specializzata.

Dipendente con un'azienda
Domanda :
Lavoro per una società che prevede un piano 401 (k) a cui partecipo. Ma offro anche servizi di consulenza sul lato. Posso stabilire un piano pensionistico per la mia attività di consulenza e, in tal caso, in che modo i contributi al piano sono influenzati dalla mia partecipazione al piano pensionistico del mio datore di lavoro?

Risposta :
Puoi stabilire un piano pensionistico per la tua azienda se la tua unica affiliazione con il tuo datore di lavoro è che lavori per l'azienda e non hai la proprietà dell'azienda. Con un'eccezione, i contributi al piano stabilito per la propria attività di consulenza non sono influenzati dai contributi versati al piano 401 (k) del datore di lavoro. L'eccezione si applica ai contributi di differimento salariale.

I limiti di contribuzione al differimento salariale si applicano su base individuale (per persona), piuttosto che su base per piano. Ciò significa che, indipendentemente dal numero di piani a cui partecipi, non puoi versare contributi di differimento superiori a $ 17.500. Se hai almeno 50 anni entro la fine dell'anno, puoi versare contributi di recupero di $ 5.500.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia 35 anni e rinvii $ 5.000 al piano 401 (k) sponsorizzato dal tuo datore di lavoro per il 2013. Puoi differire non più di $ 12.500 ($ 17.500 - $ 5.000) al piano che adotti per la tua attività se ha una caratteristica di differimento salariale.

Le regole per quello che viene indicato come importo aggiuntivo annuo sono diverse, in quanto si applicano per ciascun datore di lavoro. La regola di addizione annuale limita i contributi di un partecipante nell'ambito di un piano a contribuzione definita al 100% della retribuzione del partecipante o $ 51.000, a seconda di quale è inferiore. Il limite di $ 51.000 si applica all'esercizio fiscale 2013, ma il limite è indicizzato per l'inflazione con incrementi di $ 1.000. L'IRS invia un avviso nell'ultimo trimestre di ogni anno indicando se il limite aumenterà per l'anno successivo. Questi $ 51.000 comprendono i contributi di differimento salariale e i contributi del datore di lavoro come la partecipazione agli utili e i contributi corrispondenti. Poiché il limite di addizione annuale si applica per singolo datore di lavoro e la tua attività di consulenza è un datore di lavoro separato dalla società con la quale sei regolarmente impiegato, puoi contribuire fino a $ 51.000 per ciascun piano. (Per ulteriori informazioni, vedere Proprietari: regole per piani pensionistici qualificati .)

Esempio
Supponiamo che tu guadagni $ 250.000 dal tuo datore di lavoro e che il piano 401 (k) del tuo datore di lavoro includa una funzione di compartecipazione agli utili, che è un tipo di contributo definito. Puoi ricevere fino a $ 51.000 per il 2012 al tuo 401 (k)) / piano di compartecipazione agli utili, che può consistere dei tuoi contributi di differimento salariale e dei contributi del datore di lavoro, come la partecipazione agli utili e i contributi corrispondenti.

Inoltre, poiché le regole per gli importi delle somme annuali si applicano separatamente a ciascun piano, i contributi al piano pensionistico che adotti per la tua azienda possono arrivare a $ 51.000, rendendo il tuo contributo aggregato limitato a $ 102.000, oltre a $ 5.500 aggiuntivi se raggiungi i 50 anni entro la fine dell'anno 2013. Tieni presente che i contributi del datore di lavoro, come i contributi per la compartecipazione agli utili, al piano che adotti per la tua attività sono limitati al 25% dei salari W-2 che ti paghi se la tua attività è incorporata, oppure 20 % dell'utile netto modificato se la tua azienda è una ditta individuale o società di persone, oltre a contributi di differimento salariale. Inoltre, il datore di lavoro aggregato e i contributi di differimento salariale al piano che adotti per la tua attività non devono superare il 100% del compenso che ricevi dalla tua attività.

Le regole relative ai limiti di contributo per più piani per più aziende sono diverse se le aziende hanno una proprietà o un'affiliazione comuni. In tali casi, le persone devono consultare un professionista fiscale competente o un amministratore del piano per determinare le norme applicabili.

Contribuire al differimento salariale a due piani
Domanda :
Se partecipo a due piani sponsorizzati dal datore di lavoro, posso versare contributi di differimento salariale ad entrambi?

Risposta :
Sì. Tuttavia, i contributi di differimento salariale sono generalmente limitati a un unico importo aggregato per l'anno. Ad esempio, per l'anno fiscale 2013, è possibile versare contributi di differimento salariale fino a $ 17.500 più un importo aggiuntivo di recupero di $ 5.500 se si raggiungono i 50 anni entro il 31 dicembre 2013. Tale importo può essere suddiviso tra più piani pensionistici in cui partecipi, a condizione che i tuoi contributi aggregati di differimento salariale a tutti i piani non superino $ 17.500 più il recupero.

Un'eccezione si applica ai differimenti effettuati su 457 piani in quanto tali importi non sono classificati come risconti salariali dal Codice delle entrate interno. Pertanto, se partecipi a un piano 403 (b) o 401 (k) e partecipi anche a un piano governativo 457 (b), puoi posticipare $ 17.500 più il recupero al 401 (k) o 403 (b) piano e lo stesso importo del piano 457 (b), a condizione che i contributi complessivi a entrambi i piani non superino il 100% del compenso ricevuto dal datore di lavoro che sponsorizza il piano. Ad esempio, il tuo contributo complessivo al 403 (b) non può superare il 100% del compenso che ricevi dal datore di lavoro che mantiene il piano 403 (b).

Estensioni sulle scadenze per i contributi dell'IRA
Domanda :
Ho richiesto un'estensione per presentare la mia dichiarazione dei redditi entro il 15 agosto 2013. Posso fornire il mio contributo IRA 2012 entro il 15 agosto 2013?

Risposta :
No. I termini di presentazione delle tasse non si applicano ai contributi dell'IRA. I contributi dell'IRA devono essere effettuati entro la data di scadenza del deposito fiscale, escluse le estensioni.

Scadenza per la ricomposizione dei contributi dell'IRA
Domanda : ho contribuito con $ 3.000 al mio IRA tradizionale nell'ultimo anno fiscale. Di recente ho incontrato il mio pianificatore finanziario, che mi ha spiegato che sono idoneo per un contributo Roth IRA per l'ultimo anno e che sarebbe più vantaggioso trattare l'importo come un contributo Roth IRA. Dato che ho già presentato la mia dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza del 15 aprile, posso modificare il contributo in un contributo Roth ora a luglio?

Risposta :
Sì. Da quando hai presentato la dichiarazione dei redditi entro la data di scadenza, ricevi un'estensione automatica di sei mesi per ricomporre il tuo contributo IRA dell'anno scorso. Ciò significa che il custode dell'IRA deve ricevere le istruzioni per la ricomposizione entro il 15 ottobre dell'anno in corso. Assicurati di verificare con il custode per determinare i requisiti di documentazione adeguati. (Per ulteriori informazioni, consultare Ricaratterizzazione del contributo dell'IRA o della conversione di Roth .)

Poiché hai già presentato la dichiarazione dei redditi dell'anno scorso e non includeva la ricomposizione, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi modificata (modulo IRS 1040X). Generalmente, il modulo 1040X deve essere presentato entro tre anni dalla data in cui è stata presentata la dichiarazione originale o entro due anni dalla data in cui è stata pagata l'imposta sul reddito, a seconda di quale data successiva. Se hai presentato la dichiarazione dei redditi in anticipo, viene comunque considerata come presentata dalla data di scadenza della dichiarazione dei redditi. È necessario verificare con il proprio professionista fiscale o l'autorità di deposito fiscale statale per determinare se è necessario presentare una dichiarazione dei redditi statale modificata.

Conclusione
Ci auguriamo che tu abbia trovato utili queste domande e risposte. Tenere presente, tuttavia, che le informazioni di cui sopra forniscono solo linee guida generali e non devono essere considerate consulenza fiscale, consulenza legale, servizi di pianificazione finanziaria o di pianificazione patrimoniale.