Tassa di consumo
Una tassa di consumo è una tassa sull'acquisto di un bene o servizio. Le imposte sul consumo possono assumere la forma di imposte sulle vendite, tariffe, accise e altre imposte sui beni e servizi consumati.
L'imposta sul consumo può anche riferirsi a un sistema di tassazione nel suo insieme in cui le persone sono tassate in base a quanto consumano piuttosto che a quanto aggiungono all'economia (imposta sul reddito).
Come funziona una tassa di consumo
Esempi di imposte sui consumi includono le imposte sulle vendite al dettaglio, le accise, le imposte sul valore aggiunto, le tasse sull'uso, le imposte sulle entrate commerciali lorde e i dazi all'importazione. Queste tasse sono a carico dei consumatori che pagano un prezzo al dettaglio più elevato per il bene o il servizio. Il prezzo più elevato include l'imposta sui consumi che viene riscossa dal venditore e rimessa al governo federale, statale o locale appropriato. Le imposte sul consumo sono spesso applicate a aliquote diverse su merci diverse in base alla percezione del fatto che una merce sia considerata una necessità (come il cibo) o un lusso (come la gioielleria).
L'imposta sul consumo non è una nuova idea. È stato utilizzato dal governo degli Stati Uniti per gran parte della nostra storia prima di essere sostituito con un'imposta sul reddito. L'amministrazione Bush ha appoggiato una versione di questo nel 2003, sebbene la proposta sia stata respinta. La proposta prevedeva che gli Stati Uniti passassero da un sistema fiscale prevalentemente progressivo a un sistema fiscale nazionale che utilizza esclusivamente le imposte sul consumo. Idealmente, un sistema fiscale dei consumi adeguatamente progettato premerebbe i risparmiatori e penalizzerebbe i consumatori. Mentre gli Stati Uniti non hanno un'imposta nazionale sul consumo, molti paesi nel mondo hanno imposto una qualche forma di imposta nazionale sul consumo.
Il Giappone, ad esempio, ha aggiunto un'imposta sul consumo del 3% alla sua imposta sul reddito nel 1989. La tassa giapponese sul consumo (JCT) è salita al 5% nel 1997. Nel 2012, un aumento dell'imposta in due parti per raddoppiare l'imposta l'ha portato dapprima a 8 % ad aprile 2014. Inizialmente era previsto un aumento al 10% a ottobre 2015, ma due ritardi lo hanno spinto alla sua data di lancio attuale, ora fissata per ottobre 2019. Secondo il Japan Times, il governo introdurrà un'esenzione in modo che il cibo, i giornali e alcuni altri articoli giornalieri rimarranno all'8%.
IVA
La maggior parte dei paesi europei e del Canada hanno un sistema di imposta sui consumi sotto forma di IVA o imposta sul valore aggiunto. In Canada, l'IVA viene definita imposta sui beni e servizi (GST) in alcune province e imposta sulle vendite armonizzata (HST) in altre. Un'IVA è un'imposta sulla differenza tra ciò che un produttore paga per le materie prime e il lavoro e ciò che il produttore addebita per i prodotti finiti. Pertanto, questa imposta sui consumi viene riscossa sul "valore aggiunto" di beni e servizi dalla fase di produzione alla fase di consumo finale.
Accisa
Un'accisa è un'imposta sulle vendite che si applica a una specifica classe di beni, in genere alcol, tabacco, benzina o turismo. Alcune accise sono addebitate per scoraggiare un comportamento o l'acquisto di determinati beni che si ritiene possano essere dannosi per l'economia. Queste accise sono più comunemente conosciute come tasse sul peccato. Altre accise vengono applicate alle persone che beneficiano di un programma o di un'infrastruttura. Ad esempio, le tasse sulla benzina vengono raccolte dai conducenti per mantenere strade, autostrade e ponti.
Dazi all'importazione
I dazi all'importazione sono le imposte riscosse su un importatore per le merci che entrano nel paese. Le tasse sono trasferite dall'importatore ai consumatori finali attraverso costi più elevati. L'importo di questa imposta sui consumi varia notevolmente a seconda del bene importato, del paese di origine e di numerosi altri fattori. I dazi all'importazione possono essere calcolati come percentuale del valore delle merci importate o in base alla quantità, al peso o al volume delle merci importate.
Imposta sulle vendite al dettaglio
L'imposta sulle vendite è generalmente ad valorem, ovvero viene calcolata applicando un'aliquota percentuale al prezzo imponibile di una vendita. Sebbene ci sia un'imposta sulle vendite negli Stati Uniti, è una forma di imposta statale, non fiscale federale. Inoltre, le imposte statali sulle vendite esentano ogni tipo di spesa, come cibo, salute e alloggio. I paesi che hanno applicato l'imposta sulle vendite come imposta federale sui consumi, tassano quasi tutti i consumi.
Imposta sul consumo vs. imposta sul reddito
Una tassa di consumo è addebitata alle persone quando spendono soldi. Un'imposta sul reddito viene riscossa sulle persone quando guadagnano denaro o quando ricevono interessi, dividendi o plusvalenze dai loro investimenti. I fautori di un'imposta sul consumo sostengono che incoraggia il risparmio e gli investimenti e rende l'economia più efficiente, mentre la tassazione sul reddito penalizza i risparmiatori e premia i consumatori. Pertanto, sostengono che è giusto che le persone siano tassate su ciò che prendono dal pool di risorse limitato attraverso il consumo, piuttosto che su ciò che contribuiscono al pool utilizzando il loro reddito.
D'altra parte, gli oppositori sostengono che un'imposta sui consumi influisce negativamente sui poveri che, per necessità, spendono più del loro reddito. Dichiarano che poiché l'imposta sui consumi è una forma di imposta regressiva, la popolazione benestante consuma una frazione minore del proprio reddito rispetto alle famiglie più povere.
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