Definizione di attività fiscali differite

Che cos'è un'attività fiscale differita?

Un'attività fiscale differita è un'attività nel bilancio di una società che può essere utilizzata per ridurre il suo reddito imponibile. Può fare riferimento a una situazione in cui un'azienda ha tasse pagate in eccesso o imposte pagate in anticipo sul proprio bilancio. Tali imposte vengono infine restituite all'azienda sotto forma di sgravi fiscali e il pagamento in eccesso costituisce pertanto un vantaggio per la società.

01:53

Attività fiscali differite

Abbattimento delle imposte differite attive

Le imposte anticipate sono spesso create a causa di imposte pagate o riportate ma non ancora rilevate a conto economico. Ad esempio, le attività fiscali differite possono essere create a causa del riconoscimento da parte delle autorità fiscali di entrate o spese diverse da quelle di un principio contabile. Questa attività aiuta a ridurre la responsabilità fiscale futura dell'azienda. È importante notare che un'attività fiscale differita è rilevata solo quando si prevede che la differenza tra il valore di perdita o l'ammortamento dell'attività compensi l'utile futuro.

Un'attività fiscale differita può essere concettualmente confrontata con l'affitto pagato in anticipo o con premi assicurativi rimborsabili; mentre l'azienda non ha più denaro contante, ha un valore comparabile e questo deve riflettersi nel suo bilancio.

Un'attività fiscale differita è l'opposto di una passività fiscale differita, che può aumentare l'importo dell'imposta sul reddito dovuta da una società.

Come sorgono le attività fiscali differite

L'esempio più semplice di un'attività fiscale differita è il riporto di perdite. Se un'impresa subisce una perdita in un esercizio finanziario, di solito ha il diritto di utilizzare tale perdita al fine di ridurre il proprio reddito imponibile negli anni successivi. In tal senso, la perdita è un vantaggio.

Un altro scenario in cui sorgono attività fiscali differite è la differenza tra le regole contabili e le regole fiscali. Ad esempio, le imposte differite esistono quando le spese sono rilevate a conto economico prima che debbano essere riconosciute dalle autorità fiscali o quando i ricavi sono soggetti a imposte prima che siano imponibili a conto economico. In sostanza, ogni volta che la base imponibile o le regole fiscali per le attività e / o le passività sono diverse, esiste un'opportunità per la creazione di un'attività fiscale differita.

Esempio pratico di calcolo delle imposte differite attive

Un'azienda produttrice di computer stima, in base all'esperienza precedente, che la probabilità che un computer possa essere rispedito per riparazioni in garanzia nell'anno successivo è del 2 percento sulla produzione totale. Se il fatturato totale dell'azienda nel primo anno è di $ 3.000 e la spesa in garanzia nei suoi libri è di $ 60 (2% x $ 3.000), il reddito imponibile della società è di $ 2.940. Tuttavia, la maggior parte delle autorità fiscali non consente alle società di detrarre le spese in base alle garanzie previste, pertanto la società è tenuta a pagare le tasse per l'intero importo di $ 3.000.

Se l'aliquota fiscale per la società è del 30 percento, la differenza di $ 18 ($ 60 x 30%) tra le imposte dovute nel conto economico e le imposte effettive pagate alle autorità fiscali è un'attività fiscale differita.

Considerazioni importanti per le imposte differite attive

Vi sono alcune caratteristiche chiave delle imposte differite attive da considerare. In primo luogo, vengono con una data di scadenza se non sono esauriti. Il più delle volte scadono dopo 20 anni. La seconda cosa da considerare è come le aliquote fiscali influenzano il valore delle imposte differite attive. Se l'aliquota fiscale aumenta, funziona a favore dell'azienda perché anche i valori delle attività aumentano, fornendo quindi un maggiore cuscino per un reddito maggiore. Ma se l'aliquota fiscale diminuisce, diminuisce anche il valore dell'attivo fiscale. Ciò significa che la società potrebbe non essere in grado di utilizzare l'intero vantaggio prima della data di scadenza.

Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.

Termini correlati

Definizione di perdita operativa netta (NOL) Ai fini dell'imposta sul reddito, una perdita operativa netta (NOL) è il risultato quando le detrazioni ammissibili di una società superano il reddito imponibile in un periodo fiscale. altro Che cos'è una passività fiscale differita "> Una passività fiscale differita è un'imposta che è dovuta ma non è stata pagata. più Svalutazione Definizione Una svalutazione è la riduzione del valore contabile di un'attività quando il suo valore equo di mercato ha è sceso al di sotto del valore contabile e diventa quindi un'attività deteriorata. Più guadagno realizzato Un guadagno realizzato è un profitto derivante dalla vendita di un'attività a un prezzo superiore al prezzo di acquisto originale. Più guadagno non realizzato Definizione Un guadagno non realizzato è un potenziale profitto esistente sulla carta, derivante da un investimento: è un aumento del valore di un'attività che deve ancora essere venduta per contanti .. più ratei passivi Definizione Una spesa maturata viene rilevata sui libri prima che sia stata fatturata o pagata.