Spese

Cos'è una spesa?

Una spesa è il costo delle operazioni che un'azienda sostiene per generare entrate. Come dice il detto popolare, "costa fare soldi".

Le spese comuni includono pagamenti a fornitori, salari dei dipendenti, contratti di locazione di fabbriche e ammortamento delle attrezzature. Le imprese sono autorizzate a cancellare le spese deducibili dalle imposte sui redditi per ridurre il proprio reddito imponibile e quindi la propria passività fiscale. Tuttavia, l'Internal Revenue Service (IRS) ha regole rigide su quali spese le aziende possono richiedere come detrazione.

Key Takeaways

• Una spesa è il costo delle operazioni che un'azienda sostiene per generare entrate.
• Le aziende possono cancellare le spese deducibili dalle tasse sulle dichiarazioni dei redditi, purché rispettino le linee guida dell'IRS.
• I contabili registrano le spese attraverso uno dei due metodi di contabilità: cassa o competenza.
• Esistono due categorie principali di spese aziendali nella contabilità: spese operative e spese non operative.
• L'IRS tratta le spese in conto capitale in modo diverso rispetto alla maggior parte delle altre spese aziendali.

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Spese operative

Comprensione delle spese

Uno dei principali obiettivi dei team di gestione aziendale è massimizzare i profitti. Ciò si ottiene aumentando le entrate mantenendo sotto controllo le spese. Ridurre i costi può aiutare le aziende a guadagnare ancora di più dalle vendite. Tuttavia, se le spese vengono ridotte troppo, potrebbe anche avere un effetto dannoso. Ad esempio, pagare meno sulla pubblicità riduce i costi ma riduce anche la visibilità e la capacità dell'azienda di raggiungere potenziali clienti.

Come vengono registrate le spese

Le società suddividono i loro ricavi e le spese nel loro conto economico. I contabili registrano le spese attraverso uno dei due metodi di contabilità: cassa o competenza. In base alla contabilità di cassa, le spese sono rilevate al momento del pagamento. Al contrario, secondo il metodo della competenza, le spese sono rilevate quando sono sostenute.

Ad esempio, se un imprenditore pianifica un pulitore di tappeti per pulire i tappeti in ufficio, un'azienda che utilizza la base di cassa registra la spesa quando paga la fattura. Con il metodo della competenza, il commercialista registra le spese di pulizia della moquette quando l'azienda riceve il servizio. Le spese sono generalmente registrate in base al principio della competenza, garantendo che corrispondano ai ricavi registrati nei periodi contabili.

Importante

Le spese sono utilizzate per calcolare l'utile netto. L'equazione per calcolare l'utile netto è rappresentata dalle entrate meno le spese.

Diversi tipi di spese

Esistono due categorie principali di spese aziendali nella contabilità:

• Spese operative : le spese relative alle principali attività dell'azienda, come il costo dei beni venduti, le spese amministrative e l'affitto.
• Spese non operative: spese non direttamente correlate alle attività principali dell'azienda. Esempi comuni includono gli interessi passivi e altri costi associati al prestito di denaro.

considerazioni speciali

Non tutte le spese possono essere detratte

Secondo l'IRS, per essere deducibili, una spesa aziendale "deve essere sia ordinaria che necessaria". Ordinario significa che la spesa è comune o accettata in quel settore, mentre necessaria significa che la spesa è utile nella ricerca di guadagni. I proprietari di attività commerciali non possono rivendicare le proprie spese personali e non commerciali come detrazioni commerciali. Inoltre, non possono richiedere spese di lobby, sanzioni e multe.

Gli investitori possono fare riferimento alla Pubblicazione 535, Spese aziendali sul sito Web IRS per ulteriori informazioni.

Spese in conto capitale

Le spese in conto capitale, comunemente note come CapEx, sono fondi utilizzati da una società per acquisire, migliorare e mantenere beni fisici come proprietà, edifici, impianti industriali, tecnologia o attrezzature.

L'IRS tratta le spese in conto capitale in modo diverso rispetto alla maggior parte delle altre spese aziendali. Mentre la maggior parte dei costi per fare affari possono essere spesati o cancellati a fronte del reddito aziendale nell'anno in cui sono sostenuti, le spese in conto capitale devono essere capitalizzate o cancellate lentamente nel tempo. L'IRS ha un programma che determina la parte di un'attività di capitale che un'azienda può cancellare ogni anno fino a quando non viene rivendicata l'intera spesa. Il numero di anni in cui un'azienda annota una spesa in conto capitale varia in base al tipo di attività.

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