Modulo 1099-B
Modulo 1099-B: i proventi dello scambio di intermediari e baratti è un modulo fiscale federale che dettaglia gli utili o le perdite di un contribuente in ogni transazione effettuata nel corso di un anno fiscale. Il broker o lo scambio di permuta deve inviare una copia del modulo a tutti i clienti entro il 31 gennaio dell'anno successivo all'anno fiscale.
I contribuenti trasferiscono le informazioni dal modulo 1099-B al modulo 8949 per calcolare gli utili e le perdite preliminari. Il risultato viene inserito nell'Allegato D della dichiarazione dei redditi.
Key Takeaways
- Il modulo 1099-B viene inviato dai broker ai propri clienti. Descrive in dettaglio tutte le transazioni effettuate durante un anno fiscale.
- Gli individui utilizzano le informazioni per compilare l'Allegato D che elenca i loro guadagni e perdite per l'anno fiscale.
- La somma totale è l'utile (o la perdita) imponibile dell'individuo per l'anno.
Chi può presentare il modulo 1099-B?
I broker devono presentare questo modulo all'IRS e inviare una copia direttamente a tutti i clienti che hanno venduto azioni, opzioni, materie prime o altri titoli durante l'anno fiscale. L'IRS richiede l'invio del modulo per la registrazione degli utili o delle perdite di un contribuente.
Ad esempio, supponiamo che l'anno scorso tu abbia venduto diverse azioni. Il ricavato della vendita è stato di $ 10.000. Tale cifra verrà comunicata all'IRS da due fonti: una dall'intermediazione su un modulo 1099-B e la seconda da parte tua come rapporto di una plusvalenza imponibile.
Le informazioni sul modulo 1099-B includono una descrizione di ciascun investimento, la data e il prezzo di acquisto, la data e il prezzo di vendita e l'utile o la perdita risultanti. Le commissioni per queste transazioni sono escluse.
In qualità di contribuente, le perdite in conto capitale vengono sottratte da eventuali plusvalenze e possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile riportato. Esistono limiti all'importo della perdita di capitale che può essere detratto ogni anno fiscale. Tuttavia, se la perdita di capitale supera il limite, la differenza può essere riportata nell'esercizio o negli anni fiscali successivi.
Il modulo 8949 viene utilizzato per un calcolo preliminare di utili o perdite da investimenti.
Come presentare il modulo 1099-B
Un broker o uno scambio di baratto dovrebbe riportare ogni transazione (diversa da contratti a termine regolamentati, valuta estera o contratti di opzione della Sezione 1256) su un Modulo 1099-B separato.
Un modulo separato 1099-B deve essere presentato per chiunque abbia venduto (comprese le vendite allo scoperto) azioni, materie prime, contratti a termine regolamentati, contratti in valuta estera (ai sensi di un contratto a termine o contratto a termine regolamentato), contratti a termine, strumenti di debito, opzioni o contratti futures su titoli.
Usi aggiuntivi del modulo 1099-B
Una società che partecipa a determinate attività di baratto con un'altra società potrebbe dover presentare un modulo 1099-B. Viene utilizzato per segnalare i cambiamenti nella struttura del capitale o il controllo di una società in cui si detengono azioni.
Il modulo riporterà il denaro ricevuto e il valore equo di mercato di beni o servizi ricevuti o eventuali crediti commerciali ricevuti.
Ai contribuenti potrebbe essere richiesto di segnalare la ricevuta degli utili realizzati durante l'attività di baratto. I guadagni ripetibili possono essere sotto forma di contanti, proprietà o azioni.
Scarica il modulo 1099-B
Ecco un collegamento a un modulo scaricabile 1099-B, utilizzato da intermediari e scambi di permuta per registrare gli utili e le perdite dei clienti durante un anno imponibile. I singoli contribuenti riceveranno il modulo dai loro broker già compilati.
Altre forme pertinenti
Se ricevi un 1099-B, dovrai presentare un Allegato D. Qui è dove registri i tuoi guadagni e le perdite per l'anno. Il modulo 8949 viene utilizzato per registrare i dettagli delle transazioni.
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