I fondamenti della tassazione del sostegno sponsale

Il crescente tasso di divorzi in America ha portato alla creazione di vari tipi di sostegno sponsale dove un ex coniuge è tenuto a pagare all'altro. Nella maggior parte dei casi, il coniuge con un reddito più elevato è tenuto a pagare un determinato importo al reddito inferiore, sebbene vi siano eccezioni. Le regole fiscali non sono le stesse per tutti i tipi di supporto - alcuni tipi sono entrate da dichiarare mentre altri no. Questo articolo esplora i fattori che determinano la classificazione e la successiva tassazione del sostegno sponsale.

Tipi di supporto sponsale

Esistono due tipi principali di sostegno che vengono oggi concessi agli ex coniugi: alimenti e sostegno ai figli. Entrambi i tipi di sostegno sono concessi da un decreto di divorzio, un accordo scritto di separazione o un decreto di sostegno. Il mancato pagamento di uno di essi può comportare ulteriori azioni legali, tra cui la denuncia di rimborsi fiscali del pagatore o ulteriori controversie da parte del destinatario legittimo. Regioni diverse hanno leggi diverse che definiscono le conseguenze del mancato pagamento.

Gli alimenti sono inclusi nei calcoli delle imposte

Questo tipo di sostegno sponsale viene spesso concesso nei divorzi in cui i bambini non sono coinvolti. Nella maggior parte dei casi, i pagamenti degli alimenti sono deducibili dalle tasse dal pagatore e riportati come reddito imponibile dal destinatario. Tuttavia, per ricevere questo trattamento fiscale devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

• Gli alimenti devono essere chiaramente indicati nell'accordo di divorzio, annullamento o separazione. Nessun pagamento effettuato in nessun caso al di fuori di questo accordo può essere etichettato come tale.
• Alimony deve essere specificato come pagamento obbligatorio nel contratto. Eventuali pagamenti volontari effettuati a un ex coniuge dall'altro non possono essere considerati alimenti e non sono deducibili per il pagatore o imponibili per il ricevente.
• Gli alimenti devono essere pagati in contanti, assegno o vaglia postale. I trasferimenti di proprietà nonash non rientrano in questa categoria.
• Le detrazioni di pagamenti di alimenti aggregati superiori a $ 15.000 effettuati nel primo o nel secondo anno possono essere recuperate nel secondo o nel terzo anno se viene effettuato un pagamento inferiore in quell'anno. (Le regole relative a questa disposizione sono in qualche modo complicate e meglio spiegate da un consulente fiscale o finanziario.)
• I pagamenti effettuati a un ex coniuge al fine di sostenere figli o persone a carico non si qualificano come alimenti.
• I pagamenti non possono essere considerati alimenti se entrambi i coniugi vivono ancora nella stessa famiglia al momento del pagamento.
• I pagamenti degli alimenti non possono durare oltre la morte del coniuge pagante. Se i pagamenti continuano nei conti attivi del destinatario, non possono essere detratti ai fini fiscali.
• Gli alimenti possono anche essere non deducibili e quindi non tassabili se entrambi i coniugi accettano di specificarlo nel decreto sul divorzio.

Gli alimenti pagati sono rimborsabili come detrazione above the line, il che significa che il pagatore non è tenuto a precisare per detrarlo. I contribuenti che pagano gli alimenti devono includere i numeri di previdenza sociale di tutti gli ex coniugi ai quali vengono effettuati i pagamenti per detrarre i pagamenti. In caso contrario, la detrazione non sarà accettata. Coloro che ricevono i pagamenti devono fornire i loro numeri di previdenza sociale al coniuge pagatore o essere soggetti a una sanzione da parte dell'IRS.

Il mantenimento dei figli non è riponibile o deducibile

Questa forma di sostegno sponsale è specificamente designata a beneficio di eventuali figli dell'ex coniuge. Il mantenimento dei figli non è deducibile dal pagatore né è indicato come reddito imponibile dal beneficiario. Alcuni eventi che riguardano i bambini, come il raggiungimento della maggiore età o il trasferimento dalla casa, comportano una modifica dei requisiti di mantenimento dei figli. Sia l'IRS che i governi statali hanno l'autorità di impadronirsi di eventuali rimborsi fiscali nel tentativo di riscuotere il sostegno minorile delinquente.

Insediamenti di proprietà e QDRO

Qualsiasi divisione iniziale di proprietà derivante dal divorzio è generalmente considerata uno scambio di proprietà esente da imposte da parte dell'IRS. Il destinatario prende sulla base di qualsiasi proprietà ricevuta e non paga alcuna imposta sul reddito al momento del suo trasferimento. Qualsiasi tipo di IRA o piano pensionistico trasferito da un coniuge a un altro nell'ambito di un ordine di relazioni nazionali qualificato (QDRO) è anche considerato uno scambio di proprietà esente da imposte. (Per ulteriori informazioni, consultare: Divorzio? Il modo giusto di dividere i piani pensionistici .)

Quale tipo di pagamento è migliore?

Dal punto di vista fiscale, i pagamenti degli alimenti ovviamente favoriscono il pagatore, mentre i pagamenti di sostegno all'infanzia sono più vantaggiosi per il destinatario. Tuttavia, ci sono diversi fattori che le coppie che divorziano dovrebbero considerare quando determinano la natura e l'ammontare dei pagamenti da effettuare. Chi reclamerà le esenzioni per le dipendenze e il credito d'imposta per figli a carico di eventuali figli coinvolti come persone a carico è un problema. Se il reddito di un coniuge è troppo elevato per trarre vantaggio dai benefici fiscali, può essere saggio consentire all'altro coniuge di farlo, forse in cambio della ricezione di pagamenti di alimenti tassabili invece del mantenimento dei figli.

Se il reddito del coniuge ricevente è piuttosto basso, ricevere i pagamenti degli alimenti può avere un impatto scarso o nullo sul suo reddito, e quindi può essere eletto in cambio di altri benefici che saranno forniti dal pagatore, come un accordo di custodia più favorevole. La natura dei requisiti di pagamento dipende anche dalle circostanze generali del divorzio.

La linea di fondo

Le coppie divorziate dovrebbero riconoscere che è nell'interesse di entrambe le parti conoscere queste regole e pianificare di conseguenza. La mancata comprensione delle implicazioni fiscali dei pagamenti coniugali derivanti dal divorzio può comportare la perdita di crediti e detrazioni, riducendo in definitiva il reddito di entrambe le parti coinvolte. Le coppie che stanno prendendo in considerazione il divorzio o che hanno iniziato il processo di divorzio possono essere sagge consultare un professionista con una formazione specializzata nelle ramificazioni finanziarie del divorzio, come uno specialista di divorzio certificato.

(Per la lettura correlata, vedi: Ottieni il divorzio con le tue finanze intatte .)