Imposta sulle vendite armonizzata - HST

Che cos'è l'imposta sulle vendite armonizzata?

La tassa sulle vendite armonizzata (HST) è una combinazione della tassa canadese sui beni e servizi (GST) e della tassa provinciale sulle vendite (PST) che si applica ai beni e servizi tassabili. Fondendo l'imposta sulle vendite a livello federale con l'imposta sulle vendite a livello provinciale, le province partecipanti hanno armonizzato entrambe le imposte in un'unica imposta federale sulle vendite provinciali.

Spiegazione dell'IVA armonizzata

HST è un'imposta sui consumi pagata dal consumatore nel punto vendita (POS). Il venditore o il venditore riscuote i proventi fiscali dai consumatori aggiungendo l'aliquota HST al costo di beni e servizi. Alla fine dell'anno versano quindi al governo le imposte riscosse totali.

L'imposta sulle vendite armonizzata (HST) è stata attuata da diverse province del Canada per creare un sistema fiscale più efficiente che migliorerebbe la competitività delle imprese nelle aree partecipanti.

Le province di New Brunswick, Nova Scotia, Terranova e Labrador hanno applicato l'HST nel 1997. Il 1 ° luglio 2010, le province dell'Ontario e della Columbia Britannica (BC) hanno aderito al programma. Tuttavia, tre anni dopo, BC ha abbandonato il programma HST e ha ripristinato il suo sistema di imposta sulle vendite provinciali (PST) dopo che circa il 55% dei residenti della provincia ha votato per porre fine all'HST. Nel 2013 l'Isola del Principe Edoardo si è unita alle regioni partecipanti e ha sostituito la sua imposta sulle vendite provinciali (PST) con l'imposta sulle vendite armonizzata (HST).

L'amministrazione e la raccolta di HST sono effettuate dalla Canada Revenue Agency (CRA), che è la divisione fiscale del governo federale. I venditori e i venditori sono generalmente responsabili di ricevere l'imposta dai consumatori e di inoltrarla alla CRA annualmente o semestralmente. La CRA assegna la parte provinciale dell'HST al rispettivo governo provinciale. La CRA non riscuote le imposte sulle vendite provinciali.

Differenze provinciali

Non tutte le province sono interessate all'applicazione dell'HST nel loro sistema fiscale e questi Stati non partecipanti applicano ancora separatamente l'imposta sui beni e servizi (GST) o l'imposta sulle vendite provinciali (PST). A partire dal 2017, British Columbia (BC) e Saskatchewan utilizzano il sistema PST in aggiunta a un GST separato. Anche Quebec e Manitoba usano lo stesso sistema di BC e Saskatchewan, solo che l'imposta sulle vendite provinciale in entrambe le province è chiamata rispettivamente imposta sulle vendite al Quebec (QST) e imposta sulle vendite al dettaglio (RST).

I residenti che vivono in queste quattro province sarebbero soggetti alla GST federale e alla tassa provinciale sui loro acquisti. Ad esempio, il Saskatchewan ha un'aliquota d'imposta provinciale sulle vendite del 6%. Un consumatore che acquista, diciamo un computer, per $ 1.000 in BC avrebbe una fattura totale di $ 1.000 + (PST 6% x $ 1.000) + (GST 5% x $ 1.000) = $ 1.110.

Diverse province applicano il GST federale solo su beni e servizi tassabili. Le province di Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut e Yukon non hanno alcuna imposta provinciale sulle vendite, il che significa che un consumatore è tassato solo con il 5% di GST sui suoi acquisti.

La tabella seguente mostra l'imposta sulle vendite applicata in ciascuna delle province canadesi:

Registrazione e riscossione dell'imposta sulle vendite armonizzata (HST)

È responsabilità degli imprenditori canadesi raccogliere e inviare HST. Per iniziare ad aumentare l'imposta sulle vendite, l'operatore aziendale deve registrarsi per un account GST / HST tramite il CRA o Revenu Québec (se residente nel Quebec), a condizione che l'azienda guadagni almeno $ 30.000 all'anno in entrate totali. I titolari di aziende con aziende che guadagnano meno di $ 30.000 possono ancora registrarsi volontariamente poiché potrebbero voler richiedere crediti d'imposta in entrata sui beni e servizi che acquistano nel corso della gestione dell'attività.

Mentre molti beni e servizi al dettaglio sono soggetti a HST, alcuni sono a valutazione zero o esenti da tasse. Un prodotto o servizio con rating zero è uno che ha un'aliquota fiscale HST dello 0%. Questi includono prodotti come generi alimentari di base, farmaci da prescrizione e molti prodotti agricoli e della pesca. Un prodotto o servizio esente da imposta è esente dall'imposta sulle vendite. Esempi di servizi esenti da imposte comprendono assistenza all'infanzia, servizi dentistici e assistenza medica e sanitaria. Un consumatore può richiedere crediti d'imposta in entrata per prodotti con rating zero, ma non per i servizi esenti da imposta.

I clienti al di fuori del Canada che acquistano prodotti dal Canada non devono pagare HST a condizione che i beni o servizi acquistati vengano utilizzati esclusivamente al di fuori del paese. Tuttavia, i non residenti in Canada, come i turisti, sono tenuti a pagare HST e, in alcuni casi, possono beneficiare di uno sconto HST.

Una transazione commerciale interprovinciale gestirà l'imposta sulle vendite esercitata nella provincia dell'acquirente. Una fornitura di beni imponibili a una regione partecipante è soggetta all'HST, mentre la fornitura a una regione non partecipante è soggetta al GST. Questa regola è nota come regola del luogo di approvvigionamento. Ad esempio, un imprenditore nella Columbia Britannica che vende merci consegnate in Ontario deve raccogliere il 13% di HST. D'altra parte, se i ruoli fossero invertiti, il venditore commerciale dell'Ontario deve addebitare il 5% GST (senza PST) solo se vendono e consegnano merci a BC.

Effetto sui contribuenti

C'è ancora un dibattito costante su come l'HST incida sui consumatori e sui contribuenti. I critici affermano che l'HST si traduce in uno spostamento dell'onere fiscale dalle imprese ai consumatori che porterà a maggiori costi dei beni di consumo. Questo costo più elevato, a sua volta, porterebbe a un calo del reddito reale dei consumatori. I sostenitori dell'HST continuano a opporsi a queste opinioni affermando che l'HST creerebbe un risparmio fiscale per le province e i residenti partecipanti. Sostengono che l'implementazione del sistema HST ridurrà il costo delle attività commerciali, che in effetti si tradurrebbe in prezzi più bassi di beni e servizi di consumo.

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