Conto di risparmio sanitario (HSA)
Un Conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto fiscale agevolato creato per le persone coperte da piani sanitari ad alta deducibilità (HDHP) per risparmiare sulle spese mediche che gli HDHP non coprono. I contributi vengono versati sul conto dall'individuo o dal datore di lavoro dell'individuo e sono limitati a un importo massimo ogni anno. I contributi vengono investiti nel tempo e possono essere utilizzati per pagare spese mediche qualificate, che includono la maggior parte delle cure mediche come i dentisti, la vista e i farmaci da banco.
Come funziona un HSA
Un conto di risparmio sanitario è uno dei modi in cui un individuo può ridurre i costi se si trova ad affrontare franchigie elevate. Una franchigia è la parte di un credito assicurativo che l'assicurato paga di tasca propria. Un piano assicurativo sanitario altamente deducibile (HDHP) è un piano assicurativo che ha una franchigia annuale più elevata rispetto ai piani sanitari tipici, con una franchigia minima e massima di $ 1.350 e $ 6.750 (a partire dal 2019), rispettivamente, per le persone fisiche. Per le famiglie, il minimo è $ 2.700 e il massimo è $ 13.500.
Quando una persona ha pagato la parte di un credito di cui sono responsabili, la compagnia assicurativa coprirà la parte rimanente, come specificato nel contratto. Ad esempio, in base all'HDHP, un individuo con una franchigia di $ 1.500 che fa un reclamo medico per $ 3.500 dovrà pagare $ 1.500 poiché l'assicuratore è responsabile solo per l'eccedenza, che è $ 2.000. Per integrare i fondi che un assicurato deve pagare di tasca propria, è possibile utilizzare un Conto di risparmio sanitario (HSA).
Key Takeaways
- Un Conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto con agevolazioni fiscali per aiutare le persone a risparmiare per le spese mediche che i piani sanitari ad alta deducibilità non coprono.
- Un HSA, di proprietà di un dipendente, può essere finanziato dal dipendente e dal datore di lavoro.
- I contributi vengono investiti nel tempo e possono essere utilizzati per pagare spese mediche qualificate.
Qualificarsi per un HSA
Una persona che ha un HDHP può beneficiare di un Conto di risparmio sanitario. L'HSA è di solito associato a un HDHP qualificato e offerto da un fornitore di assicurazione sanitaria. Un HSA può anche essere aperto presso numerosi istituti finanziari. Per beneficiare di un HSA, il contribuente deve essere idoneo, secondo gli standard stabiliti dall'Internal Revenue Service (IRS). Un individuo idoneo è colui che ha un HDHP qualificato, non ha altra copertura sanitaria, non è iscritto a Medicare e non dipende dalla dichiarazione dei redditi di qualcun altro.
Qualsiasi individuo idoneo può contribuire a un HSA solo in contanti. Un HSA di proprietà di un dipendente può essere finanziato dal dipendente e dal datore di lavoro. Qualsiasi altra persona, come un familiare, può anche contribuire all'HSA di un individuo idoneo. Le persone che sono lavoratori autonomi o disoccupati possono anche contribuire a un HSA, a condizione che in primo luogo soddisfino le qualifiche di possedere un Conto di risparmio sanitario.
Per il 2019, il limite di contribuzione a un HSA è di $ 3, 500 per l'autoprotezione, in aumento di $ 50 dal 2018. Le persone con famiglie possono contribuire fino a $ 7.000 (rispetto ai $ 6.900 nel 2018). Le persone che hanno 55 anni o più entro la fine dell'anno fiscale possono contribuire con ulteriori $ 1.000 ai loro HSA. I contributi forniti da un datore di lavoro a un HSA sono inclusi nel limite. Ad esempio, un individuo che opta per il limite massimo di contributo di $ 3.500 può contribuire solo a $ 2.000 se il suo datore di lavoro contribuisce con $ 1.500.
I limiti del contributo HSA per il 2019 sono di $ 3.500 per un account autonomo e $ 7.000 per un conto familiare, rispettivamente di $ 50 e $ 100 rispetto al 2018.
Vantaggi fiscali di un HSA
Ci sono una serie di vantaggi (oltre a svantaggi) inerenti agli HSA. L'HSA è più vantaggioso per i proprietari dei conti perché i fondi vengono versati sul conto utilizzando il reddito al lordo delle imposte. La parte del reddito al lordo delle imposte utilizzata per finanziare un HSA riduce il reddito imponibile totale di un contribuente, traducendosi in una passività fiscale inferiore per l'individuo.
Inoltre, i contributi versati a un HSA sono deducibili al 100% dalle tasse e qualsiasi interesse maturato sul conto è esente da tasse. Tuttavia, i contributi in eccesso versati a un HSA comportano un'imposta del 6% e non sono deducibili dalle tasse. A parte alcune modifiche amministrative, il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 non ha influenzato direttamente gli HSA.
Prelievi consentiti ai sensi di un HSA
Finché i prelievi da un Conto di risparmio sanitario vengono utilizzati per pagare spese mediche qualificate non coperte dall'HDHP, l'importo prelevato non sarà tassato.
- Le spese mediche qualificate comprendono franchigie, servizi dentistici, cure oculistiche, farmaci da prescrizione, co-pagamenti, trattamenti psichiatrici e altre spese mediche qualificate non coperte da un piano di assicurazione sanitaria.
- I premi assicurativi di solito non valgono per le spese mediche qualificate, a meno che i premi non siano per Medicare o altre coperture sanitarie se di età pari o superiore a 65 anni, per le assicurazioni sanitarie quando sono disoccupati e ricevono un indennizzo di disoccupazione e per le assicurazioni di assistenza a lungo termine.
Se qualsiasi distribuzione viene effettuata da un HSA per motivi diversi dal pagamento delle spese mediche, l'importo che verrà prelevato sarà soggetto sia all'imposta sul reddito che a una penalità fiscale aggiuntiva del 20%. Le persone di età pari o superiore a 65 anni non saranno più in grado di contribuire a un HSA ma potranno ritirare tutti i fondi accumulati nel conto per qualsiasi spesa senza incorrere in una penalità del 20%. Tuttavia, l'imposta sul reddito verrà comunque applicata a qualsiasi utilizzo non medico.
Regole di contributo di HSA
I contributi versati a un HSA non devono essere utilizzati o ritirati durante l'anno fiscale. Eventuali contributi non utilizzati possono essere rinnovati all'anno successivo. Inoltre, un HSA è portatile, il che significa che se un dipendente cambia lavoro, può comunque mantenere il suo HSA. Inoltre, un decesso di un piano HSA può essere trasferito a un coniuge superstite in esenzione fiscale in caso di decesso del titolare del conto. Al rovescio della medaglia, gli HSA presentano specifiche regole di prelievo e un onere di mantenimento della documentazione che può essere difficile da mantenere.
HSA vs. Conto di risparmio flessibile
Il Conto di risparmio sanitario viene spesso confrontato con il Conto di risparmio flessibile (FSA). Mentre entrambi i conti possono essere utilizzati per le spese mediche, esistono alcune differenze fondamentali tra loro. Ad esempio, i fondi non utilizzati nell'FSA durante un determinato anno fiscale vengono incamerati al termine dell'anno. Inoltre, mentre l'importo del contributo eletto per l'anno può essere modificato da un dipendente con un HSA in qualsiasi momento durante l'anno, l'importo del contributo eletto per un FSA è fisso e può essere modificato solo all'inizio dell'anno fiscale successivo.
I conti di risparmio sanitario non devono essere confusi con i conti di spesa sanitaria, che vengono utilizzati dai datori di lavoro in Canada per fornire benefici sanitari e dentali ai propri dipendenti residenti in Canada.
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