Come vengono tassate le rendite variabili non qualificate?

Le rendite variabili non qualificate sono veicoli di investimento differiti dalle imposte con una struttura fiscale unica. Questi investimenti crescono senza incorrere in tasse fino al momento in cui i fondi vengono estratti dal conto, sia tramite prelievi dei clienti che in caso di annullamento. I beneficiari di una rendita non qualificata possono anche affrontare determinate passività fiscali al momento dell'eredità delle sue attività.

Panoramica: come funzionano le rendite

Come ogni contratto di rendita, con una rendita variabile l'assicuratore promette di pagarti un importo in futuro, in genere a partire dall'età pensionabile e per il resto della tua vita, sulla base di un investimento iniziale che effettui. Il denaro che investi in una rendita variabile, che è etichettata come pagamento premium, non dà diritto a una detrazione fiscale al momento dell'investimento; è realizzato con dollari al netto delle imposte, come aggiungere denaro a un conto di risparmio bancario o qualsiasi investimento. I fondi sono investiti in sottoconti, simili ai fondi comuni di investimento: una gamma di opzioni di investimento offerte dall'assicuratore.

Tuttavia, i guadagni generati dalle scelte di investimento effettuate aumentano in base alle imposte differite, il che significa che non vi è alcuna imposta su di loro fino a quando non si accettano pagamenti di rendita a partire dalla data di inizio rendita (una data predeterminata che spesso coincide con la pensione) o quando si prendono le distribuzioni prima della data di inizio della rendita. (Ciò è in contrasto con gli utili derivanti da conti di intermediazione non qualificati, i cui dividendi e plusvalenze sono tassati nell'anno in cui il conto del cliente li riceve, indipendentemente dal fatto che siano estratti o meno in contanti o reinvestiti.) In sede fiscale, i pagamenti annuitizzati sono chiamati "pagamenti periodici" e le distribuzioni che non sono annuitizzate sono chiamate "pagamenti non periodici".

Il tempo durante il quale aggiungi i tuoi soldi, fai i tuoi investimenti e osserva crescere il saldo del tuo conto è chiamato fase di accumulo delle rendite. Quando raggiungi la data di inizio della rendita e inizi a ricevere i pagamenti, accedi alla fase di pagamento. Durante questa fase, potresti ricevere pagamenti per il resto della tua vita, o per la vita in comune tra te e un beneficiario che nominerai (come un coniuge), o per un periodo fisso, come 15 o 20 anni. La persona che ha diritto a percepire le prestazioni durante la fase di pagamento è chiamata Annuitant.

Imposta sui prelievi

Quando un investitore avvia una piena restituzione di una rendita variabile non qualificata (sia ricevendo pagamenti di rendite o prendendo prelievi prima della data di inizio della rendita), l'utile netto realizzato durante la vita dell'investimento diventa tassabile. Ma gli importi originali investiti, quei premi, non lo sono (perché sono stati realizzati con dollari al netto delle imposte, ricordate). Quindi una parte di ciascun pagamento viene trattata come capitale (ovvero un ritorno dell'investimento nel contratto) - che è esente da imposte - e gli utili sull'investimento, che sono tassati come reddito ordinario all'aliquota marginale del contribuente.

Quindi, come viene calcolato? I fondi delle rendite vengono trattati in base all'ultimo e al primo. Il totale di tutti i premi nella distribuzione è considerato la base di costo, che viene sottratta dalla distribuzione forfettaria totale. Nel caso di pagamenti annuitizzati, a ciascun pagamento viene applicato un rapporto di esclusione per determinare l'importo esente da imposta.

In sostanza, la parte non tassabile di ciascun pagamento è determinata da un rapporto tra il tuo investimento nel contratto e il saldo del conto. Più precisamente, le parti esentasse e imponibili dei pagamenti delle rendite sono calcolate utilizzando un calcolo speciale ai sensi della regola generale spiegata nella pubblicazione IRS 575. I prelievi dopo la data di inizio della rendita che non sono pagamenti periodici di solito sono trattati come interamente composti dal reddito ordinario; non viene effettuata alcuna allocazione. Si applica il trattamento del reddito ordinario, indipendentemente dal tipo di investimenti effettuati attraverso la rendita variabile o per quanto tempo li hai mantenuti nel contratto.

I pagamenti annuali totali sono segnalati a te e all'IRS nel modulo 1099-R, distribuzioni da pensioni, rendite, pensioni o piani di condivisione degli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc. Di solito, il modulo mostrerà anche il tuo importo imponibile in modo che non è necessario calcolarlo in base alla regola generale descritta in precedenza.

Tasse alla morte

Il contratto di rendita variabile può prevedere che in caso di morte una persona nominata come beneficiaria del contratto riceverà una prestazione in capitale. A seconda delle condizioni del contratto, quando un'indennità in caso di morte diventa pagabile a un beneficiario, possono essere dovute tasse.

Anche se si tratta di un'eredità, il beneficiario deve pagare l'imposta sul reddito sulla parte del pagamento in eccesso rispetto al rimanente investimento nel contratto. Questa è la parte non recuperata del costo per il contratto che rimane i pagamenti e i prelievi che hai ricevuto durante la tua vita.

Beneficiari del coniuge

Un coniuge che eredita una rendita variabile non qualificata di solito ha la possibilità di continuare il contratto a proprio nome; la scelta di questa opzione impedisce al coniuge di incorrere in alcuna imposta fino a quando non inizia effettivamente a prelevare.

Tuttavia, se il coniuge sceglie di assumere un assegno per l'importo forfettario dell'indennità in caso di morte, i guadagni diventano imponibili come reddito ordinario.

Beneficiari non coniugali

Per i beneficiari non coniugali, di solito ci sono due opzioni: ricevere una distribuzione forfettaria tassabile (come menzionato sopra) o stipulare un contratto di rendita non qualificata (supponendo che il vettore offra questo tipo di polizza; non tutti lo fanno). Il contratto di stiramento ricorda da vicino un IRA ereditato e consente ai beneficiari di estendere il debito fiscale prendendo solo le distribuzioni minime richieste in base alla loro aspettativa di vita. Le distribuzioni devono iniziare entro un anno dalla data di decesso del proprietario dell'account originale.

altre considerazioni

Oltre alle regole fiscali di base, ci sono altre questioni da considerare con rendite variabili:

Tasse. Le rendite variabili comportano costi considerevoli sotto forma di una tassa di assicurazione, che copre qualsiasi prestazione di morte garantita nonché una tassa amministrativa. Queste commissioni si basano su una percentuale del valore nel contratto e si applicano anno dopo anno; possono avere una media di circa il 2% o più all'anno (a seconda della compagnia assicurativa e di altri fattori). Non è possibile detrarre tali importi come spese di investimento; diventano parte del costo (investimento) nel contratto.

Tassa aggiuntiva Medicare. I contribuenti ad alto reddito devono includere la parte imponibile delle rendite variabili nei loro redditi da investimento ai fini del calcolo dell'imposta Medicare aggiuntiva del 3, 8% che si applica al reddito netto da investimento (NII).

Distribuzioni anticipate. Come per gli altri conti differiti d'imposta destinati alla pensione, i prelievi di rendita variabile di qualsiasi tipo - una somma forfettaria o un flusso di pagamenti - ricevuti prima di raggiungere l'età di 59½ anni sono soggetti a una penalità di prelievo anticipato del 10% sulla parte imponibile del pagamento . Tuttavia, la penalità non si applica in caso di disabilità totale e permanente; né si applica a un beneficiario che riceve pagamenti a causa della tua morte, indipendentemente dal fatto che tu o il beneficiario abbia meno di 59 anni e mezzo. Potrebbero essere applicate alcune altre eccezioni a questa sanzione.

Arrendersi al contratto. Se restituisci il contratto, il che significa incassarlo prima di iniziare a ricevere pagamenti di rendite, la parte del pagamento che rappresenta il tuo investimento nel contratto è esente da imposte; eventuali importi aggiuntivi sono imponibili come reddito ordinario. Di solito, vi è una significativa tassa di consegna per la risoluzione del contratto; questa tassa non è deducibile dalle tasse. Non è possibile effettuare alcuna cancellazione quando il valore dell'account diminuisce se si continua a detenere il contratto. Tuttavia, se ti arrendi, puoi subire una perdita ordinaria in quel momento. La perdita è la differenza tra il costo e ciò che hai ricevuto alla consegna, meno la tassa di consegna.

Scambi per altri contratti di rendita. Invece di incassare in una rendita variabile al fine di acquistarne una con condizioni migliori (ad esempio, commissioni annuali più basse) e pagare le tasse in quel momento su qualsiasi aumento del tuo investimento, puoi trasferire a un altro contratto in quello che viene chiamato uno scambio 1035 ( prende il nome dalla sezione dell'Internal Revenue Code che lo consente). Lo scambio è esente da imposta purché i candidati siano gli stessi in entrambi i contratti. Le compagnie assicurative possono fornirti i documenti per effettuare lo scambio.

Ritenuta. La trattenuta sulla parte imponibile dei pagamenti delle rendite è automatica, in base a un'aliquota che si applica ai salari come se si fosse sposati con tre indennità alla fonte (anche se si è single), a condizione che l'assicuratore disponga del proprio numero di previdenza sociale. Tuttavia, puoi rinunciare alla ritenuta alla fonte compilando il modulo W-4P, il certificato di ritenuta alla fonte per i pagamenti di rendita o rendita .

La linea di fondo

Le rendite variabili sono interessanti dal punto di vista fiscale a causa della funzione di differimento che consente di posticipare la tassazione sugli utili degli investimenti. Tuttavia, a un certo punto tu o i tuoi beneficiari pagherete le tasse sul reddito guadagnato nel contratto. Inoltre, tutte le imposte saranno redditi ordinari piuttosto che le plusvalenze tassate più favorevolmente se avessi effettuato gli stessi investimenti in un conto tassabile piuttosto che attraverso una rendita variabile.

Quando si decide di prelevare da una rendita variabile non qualificata o quando si eredita denaro da tali conti, è importante chiedere una consulenza fiscale competente. Fare una mossa sbagliata potrebbe creare una forte bolletta fiscale.