Come evitare la tassazione dei proventi dell'assicurazione sulla vita

Non sarebbe bello se tu potessi trasferire l'intera tua proprietà senza tasse? Sebbene questo scenario sia altamente improbabile, ci sono alcune decisioni intelligenti che puoi prendere per evitare future conseguenze fiscali.

Una decisione sbagliata che gli investitori sembrano prendere frequentemente è la denominazione di "debito nei confronti del mio patrimonio" come beneficiario di un accordo contrattuale come un conto IRA, una rendita o una polizza di assicurazione sulla vita. Tuttavia, quando nominate la proprietà come beneficiario, togliete il vantaggio contrattuale di nominare una persona reale e sottoponete il prodotto finanziario al processo di successione. Lasciare gli oggetti nella tua proprietà aumenta anche il valore della proprietà e potrebbe sottoporre i tuoi eredi a tasse sulla proprietà eccezionalmente alte.

Qui ti mostriamo alcuni dei modi in cui puoi ridurre le tasse sulla tua proprietà e assicurarti che i tuoi eredi ne trarranno il massimo beneficio.

Come possono essere tassate le prestazioni in caso di decesso dell'assicurazione sulla vita

Uno dei vantaggi di possedere un'assicurazione sulla vita è la capacità di generare una grande somma di denaro pagabile ai tuoi eredi in caso di morte. Un vantaggio ancora maggiore è il beneficio esente da imposta federale sul reddito che i proventi dell'assicurazione sulla vita ricevono quando vengono pagati al beneficiario. Tuttavia, mentre i proventi sono esenti da imposte sul reddito, possono comunque essere inclusi come parte dell'imposta imponibile a fini fiscali.

La sezione 2042 del codice interno delle entrate afferma che il valore dei proventi dell'assicurazione sulla vita assicurando che la tua vita sia inclusa nella tua proprietà lorda se i proventi sono pagabili: (1) alla tua proprietà, direttamente o indirettamente o (2) a beneficiari nominati, se hai posseduto eventuali incidenti di proprietà nella politica al momento della tua morte.

Nel 2011, il Congresso e il presidente hanno esteso la legge sulla riconciliazione della crescita economica e delle agevolazioni fiscali del 2001 fino al 2011 e al 2012. Considerando che l'importo dell'esclusione fiscale federale è stato aumentato a $ 5 milioni a persona con un'aliquota dell'imposta sul patrimonio immobiliare del 35% nel 2011 e 2012. On Il 1 ° gennaio 2013, l'esenzione e l'aliquota sarebbero state ripristinate ai valori del 2002 di un'esenzione di $ 1 milione e un'aliquota dell'imposta sul patrimonio del 55%. Tuttavia, il 1 ° gennaio 2013, l'American Taxpayer Relief Act del 2012 ha stabilito un'esclusione fiscale di $ 5 milioni e un'aliquota massima del 40% che sarebbe indicizzata leggermente più in alto per un certo numero di anni.

Grazie al Tax Cuts and Jobs Act del 2017, tuttavia, l'importo dell'esenzione è raddoppiato a $ 11, 18 milioni nel 2018 e ha raggiunto $ 11, 4 milioni nel 2019 mantenendo l'aliquota massima del 40%.

Utilizzo di un trasferimento di proprietà per evitare la tassazione

Per quelle proprietà che dovranno pagare le tasse, se i proventi dell'assicurazione sulla vita sono inclusi come parte del patrimonio imponibile dipende dalla proprietà della polizza al momento del decesso dell'assicurato. Se desideri che i proventi della tua assicurazione sulla vita evitino la tassazione federale, dovrai trasferire la proprietà della polizza a un'altra persona o entità.

Ecco alcune linee guida da ricordare quando si considera un trasferimento di proprietà:

1. Scegli un adulto / entità competente come nuovo proprietario (potrebbe essere il beneficiario della polizza), quindi chiama la tua compagnia assicurativa per la corretta assegnazione o il trasferimento della proprietà, i moduli.
2. I nuovi proprietari devono pagare i premi sulla polizza. Tuttavia, puoi regalare fino a $ 15.000 a persona nel 2019, quindi il destinatario potrebbe utilizzare parte di questo regalo per pagare i premi.
3. Rinuncerai a tutti i diritti per apportare modifiche a questa politica in futuro. Tuttavia, se un bambino, un familiare o un amico viene nominato il nuovo proprietario, le modifiche possono essere apportate dal nuovo proprietario su richiesta.
4. Poiché il trasferimento di proprietà è un evento irrevocabile, fai attenzione alle situazioni di divorzio quando prevedi di nominare il nuovo proprietario.
5. Ottieni conferma scritta dalla tua compagnia assicurativa come prova del cambio di proprietà.

Utilizzo dei fondi assicurativi sulla vita per evitare la tassazione

Un secondo modo per rimuovere i proventi dell'assicurazione sulla vita dalla tua proprietà imponibile è quello di creare un fondo fiduciario per l'assicurazione sulla vita (ILIT) irrevocabile. Per completare un trasferimento di proprietà, non puoi essere il fiduciario della fiducia e non puoi conservare alcun diritto di revoca della fiducia. In questo caso, la politica è ritenuta affidabile e non sarai più considerato il proprietario. Pertanto, i proventi non sono inclusi come parte del patrimonio.

Perché scegliere la proprietà fiduciaria piuttosto che trasferirla a un'altra persona? Un motivo potrebbe essere che desideri comunque mantenere un certo controllo legale sulla politica. O forse hai paura che un singolo proprietario non riesca a pagare i premi, mentre nella fiducia puoi assicurarti che tutti i premi siano pagati in modo tempestivo. Se i beneficiari del ricavato sono figli minori di un precedente matrimonio, un ILIT ti consentirà di nominare un membro della famiglia di fiducia come trustee per gestire il denaro per i figli secondo i termini del documento di fiducia.

Norme sulla proprietà della polizza assicurativa sulla vita

L'IRS ha sviluppato regole che aiutano a determinare chi possiede una polizza assicurativa sulla vita quando muore una persona assicurata. Il regolamento primario che sovrintende alla proprietà propria è noto nel mondo finanziario come la regola triennale, in base alla quale qualsiasi donazione di polizze assicurative sulla vita fatte entro tre anni dalla morte è ancora soggetta all'imposta federale sulla proprietà. Ciò vale sia per un trasferimento di proprietà a un altro individuo sia per l'istituzione di un ILIT. Quindi, se muori entro tre anni dal trasferimento, l'intero importo dei proventi viene incluso nella tua proprietà come se avessi ancora la polizza.

L'IRS cercherà anche eventuali incidenti di proprietà della persona che trasferisce la politica. Nel trasferire la polizza, il proprietario originale deve rinunciare a qualsiasi diritto legale di cambiare beneficiario, prendere in prestito contro la polizza, rinunciare o cancellare la polizza o selezionare opzioni di pagamento del beneficiario. Inoltre, il proprietario originale non deve pagare i premi per mantenere la politica in vigore. Queste azioni sono considerate parte della proprietà delle attività e se una di esse viene eseguita, possono annullare il vantaggio fiscale derivante dal loro trasferimento.

Tuttavia, anche se un trasferimento di polizza soddisfa tutti i requisiti, alcune delle attività trasferite potrebbero essere ancora soggette a tassazione. Se il valore attuale in contanti della polizza supera l'esclusione fiscale del dono di $ 15.000, le tasse del dono saranno valutate e saranno dovute al momento della morte del contraente originale.

La linea di fondo

Non è raro che le persone fisiche siano assicurate in virtù di una polizza assicurativa sulla vita per $ 500.000 a diversi milioni di indennità di morte. Una volta aggiunto il valore della tua casa, i tuoi conti di pensionamento, i risparmi e altri effetti personali, potresti essere sorpreso dalle dimensioni della tua proprietà. Se si tiene conto di più anni di crescita, è possibile che alcuni di noi si trovino di fronte a una questione fiscale.

Una soluzione praticabile a questo è quella di massimizzare il potenziale di donazione e trasferire la proprietà della polizza ogni volta che è possibile a un costo fiscale ridotto o nullo. Finché vivrai altri tre anni dopo il trasferimento, la tua proprietà potrebbe risparmiare un importo significativo di tasse.