Se reinvestisco i miei dividendi, sono ancora tassabili?

Comprendere le categorie di dividendi è fondamentale per prendere una decisione informata sull'opportunità di reinvestire o incassare a fini fiscali. I dividendi in contanti tendono a rientrare in due grandi categorie fiscali: dividendi qualificati e dividendi ordinari. I dividendi ordinari sono tassati come reddito ordinario.

Molti critici definiscono questo sistema come "doppia imposizione", poiché i profitti delle società sono tassati quando guadagnati e nuovamente tassati quando distribuiti come reddito.

Key Takeaways

• Gli investitori che ricevono dividendi in contanti sono spesso soggetti a tassazione su tale reddito.
• L'aliquota fiscale sul reddito da dividendi qualificato è inferiore a quella sul reddito ordinario, ma alcuni dividendi non sono qualificati e tassati come reddito ordinario.
• I dividendi reinvestiti vengono trattati come se l'utente avesse effettivamente ricevuto i contanti e tassati di conseguenza.

Imposte sui dividendi qualificati

I dividendi qualificati, che devono soddisfare determinati requisiti, sono invece soggetti a aliquote fiscali sulle plusvalenze inferiori. Una plusvalenza è un aumento del valore di un'attività patrimoniale, come un immobile o un investimento, al di sopra dell'importo pagato per l'attività.

Esiste una differenza tra plusvalenze realizzate e non realizzate. Un guadagno non è realizzato fino a quando lo stock o altri beni non sono stati venduti. L'imposta non viene generalmente pagata fino a quando non viene realizzato un guadagno. Vi sono tuttavia eccezioni a questa regola.

L'importo dell'imposta pagata su un dividendo qualificato dipende dal reddito del destinatario. Per quelli nella fascia di reddito dal 10 al 20%, non vi sono imposte dovute su un dividendo qualificato a partire dal 2015. Ciò si applica solo se il reddito da dividendo non toglie il destinatario da quella fascia di imposta. L'aliquota fiscale per le fasce di reddito medio è del 15%. Per quelli nella fascia fiscale del 39, 6%, l'aliquota fiscale per i dividendi qualificati è del 20%.

Imposte sui dividendi ordinari (non qualificati)

L'Internal Revenue Service (IRS) definisce un numero di dividendi non qualificati; tali dividendi sono tassati come reddito ordinario con una forma specifica. Il reddito ordinario comprende anche i redditi percepiti da salari, stipendi, commissioni e interessi attivi da obbligazioni. Il reddito ordinario può essere compensato con detrazioni standard, mentre il reddito da plusvalenze può essere compensato solo da minusvalenze.

Le distribuzioni di plusvalenze non sono dividendi qualificati. Eventuali dividendi pagati su depositi presso le cooperative di credito e alcuni altri istituti finanziari non sono qualificati. Eventuali dividendi da una società senza scopo di lucro o altra organizzazione esente da imposte non sono qualificati. I dividendi pagati da una società su titoli detenuti da un dipendente in un piano di proprietà azionaria di un dipendente gestito dalla società sono definiti come non qualificati. I dividendi su azioni in cui il titolare è tenuto a effettuare pagamenti relativi non sono qualificati. I dividendi da società estere non sono generalmente qualificati.

Imposte sul reinvestimento dei dividendi

Il reinvestimento dei dividendi è il processo di utilizzo automatico dei dividendi in contanti per l'acquisto di ulteriori azioni della stessa società. Se scegli di reinvestire i tuoi dividendi, devi comunque pagare le tasse come se avessi effettivamente ricevuto i contanti. Alcune società modificano i propri piani di reinvestimento dei dividendi (DRIP) consentendo agli azionisti di acquistare azioni aggiuntive a un prezzo inferiore a quello di mercato; in questi casi, la differenza tra il denaro reinvestito e il valore equo di mercato (FMV) del titolo è tassata come reddito da dividendi ordinario.

Alcune società non pagano dividendi ai propri azionisti sotto forma di liquidità, ma piuttosto sotto forma di quote societarie aggiuntive. I dividendi azionari non sono generalmente tassabili fino alla vendita dello stock. Questa esenzione viene annullata se la società consente all'investitore di scegliere tra dividendi in azioni o in contanti, nel qual caso l'investitore è tassato anche se sceglie i dividendi in azioni.

Esiste anche un tipo di conto dividendi esente da imposte meno comune che le società possono creare per i propri azionisti noto come conto dividendo in conto capitale (CDA). Con questo conto, i dividendi in conto capitale provengono dal capitale versato piuttosto che dagli utili non distribuiti.

Le regole relative alla tassazione dei dividendi sono brevemente discusse nell'argomento 404 dell'Internal Revenue Service (IRS), sebbene la pubblicazione 550 definisca i dividendi qualificati e l'argomento 730 discuti i dividendi in conto capitale.