Spiegazione delle regole ERA ereditate e 401 (k)

I conti pensionistici individuali ereditati (IRA) sono stati a lungo un metodo per consentire ai beneficiari non coniugali di ereditare un conto IRA e far sì che il conto continui a crescere su base differita nel tempo.

Nel 2007 le regole sono state modificate per consentire ai beneficiari non coniugali di 401 (k) e altri piani pensionistici a contribuzione definita di trattare tali conti in modo simile.

Nozioni di base di IRA ereditate

I beneficiari coniugali di un IRA hanno la possibilità di prendere il conto e gestirlo come se fosse il loro, compreso il calcolo delle distribuzioni minime richieste (RMD). Per i beneficiari non coniugali, un account IRA ereditato può fornire loro diverse opzioni, inclusa la possibilità di estendere l'IRA nel tempo, lasciando che continui a crescere differito dalle tasse. Si applicano gli RMD e le regole sono discusse di seguito.

È importante che i titolari di conti dell'IRA che desiderano lasciare i propri conti a beneficiari non coniugali lavorino con un custode che comprenda le complesse regole relative a tali conti. Con la maggior parte dei custodi principali questo non dovrebbe essere un problema. È anche importante che i beneficiari dell'account vengano a conoscenza delle loro opzioni al fine di garantire che non possano inavvertitamente scatenare un evento imponibile. Lavorare con un consulente finanziario esperto è una buona idea in queste situazioni.

I beneficiari di un IRA ereditato hanno la possibilità di aprire un conto IRA ereditato; prendere una distribuzione, che sarà tassabile; o negare la totalità o parte dell'eredità, che causerà il passaggio di tali fondi ad altri beneficiari ammissibili. In questo modo, gli IRA tradizionali, gli IRA Roth e gli IRA SEP possono essere lasciati a beneficiari non sponsali. Una modifica della regola del 2015 afferma che la protezione del creditore precedentemente garantita da un IRA ereditario è stata dichiarata nulla dalla Corte Suprema degli Stati Uniti. I conti IRA ereditati non possono essere confusi con gli altri conti IRA, sebbene il beneficiario possa nominare i propri beneficiari.

Ereditato 401 (k) Regole

Prima della modifica delle regole sopra menzionata nel 2007, non esisteva l'opzione per i beneficiari non coniugali di versare saldi ereditari per un 401 (k) o piani simili, come un 403 (b) e altri, in un IRA ereditato . Le regole sono state modificate per consentire a questi beneficiari di trasferire i loro saldi 401 (k) ereditati direttamente su un conto IRA ereditato. Alcuni piani consentiranno ai beneficiari non sponsali di lasciare il saldo nel piano e di assumere RMD per tutta la vita del beneficiario o consentire al beneficiario di lasciare i soldi nel piano per un massimo di cinque anni, entro i quali deve prendere le distribuzioni o trasferire i fondi in un account IRA ereditato.

È importante notare che questa regola non ha reso la possibilità di farlo un'opzione obbligatoria per i piani pensionistici da offrire. Lo sponsor del piano deve modificare il documento del piano per consentire queste distribuzioni. Se questo è qualcosa che stai prendendo in considerazione per i tuoi eredi, ti consigliamo di verificare con il dipartimento delle prestazioni della tua azienda per confermare che è un'opzione e come completare il modulo di designazione del beneficiario. Se non viene offerto, è necessario chiedere alla propria azienda di modificare di conseguenza il piano, il che non è né costoso né difficile da eseguire.

Distribuzione minima richiesta

Le regole che regolano gli RMD per IRA ereditati o ereditati da 401 (k) s dipendono dall'età del titolare del conto originale al momento della morte. Se il titolare del conto non ha raggiunto i 70 anni e mezzo, che è l'età alla quale devono iniziare i RMD, il beneficiario può attendere fino al raggiungimento dei 70 anni e mezzo per iniziare a prendere i RMD. Le percentuali richieste saranno basate sulla tabella Internal Revenue Service in vigore per la sua età al momento.

Se il titolare del conto originale aveva raggiunto i 70 anni e mezzo e stava assumendo RMD, il beneficiario deve continuare a prendere una distribuzione ogni anno. Tuttavia, questi RMD si baseranno sull'età del beneficiario rispetto all'età del titolare del conto originale. Ciò significa che gli importi di distribuzione saranno inferiori a quelli del titolare del conto originale (supponendo che il beneficiario sia più giovane), consentendo a quest'ultimo di allungare il conto attraverso una crescita differita fiscale nel tempo.

A differenza di un account IRA tradizionale, i custodi possono o meno fornire una notifica in merito all'importo della distribuzione richiesta. Come beneficiario, spetta a te rimanere in cima a questo, poiché le penalità associate al non prendere la distribuzione sono rigide e si applicherebbero.

Protezione del creditore

Come accennato in precedenza, la Corte suprema ha stabilito che i conti ereditati dell'IRA non offrono la stessa protezione dai creditori in caso di fallimento, una causa o altre situazioni come i normali conti IRA, 401 (k) e altri conti pensionistici. Se lo prevedi come un problema per i tuoi eredi, questo potrebbe non essere il percorso da percorrere con il tuo account IRA o 401 (k). Altri veicoli di pianificazione immobiliare, come la fiducia, potrebbero essere in ordine. Consultare il proprio consulente finanziario o professionista della pianificazione patrimoniale.

Conti Commingling

Come anche menzionato sopra, i beneficiari di IRA ereditati e 401 (k) non possono unire questi saldi dei conti con il proprio IRA o 401 (k). A seconda delle circostanze, potrebbero essere in grado di unire i saldi dei conti ereditati. Se hanno ereditato più di un IRA o 401 (k) dalla stessa persona, potrebbero essere in grado di combinare i saldi dei conti dello stesso tipo. Ad esempio, potrebbero combinare due account IRA tradizionali ereditati in uno solo. Ancora una volta, si tratta di cose complesse, quindi assicurati che il custode comprenda ciò che viene fatto e che consulti un consulente finanziario o fiscale qualificato.

Tratto benefico

Lasciare un IRA o un 401 (k) a un beneficiario non sponsale può consentire a un beneficiario più giovane di allungare il conto per un certo numero di anni, a causa del fatto che eventuali RMD sono presi in base all'aspettativa di vita del beneficiario. Tali importi saranno invariabilmente inferiori, consentendo al conto di continuare a crescere differito dalle imposte, fornendo un'ulteriore pensione al beneficiario.

La linea di fondo

Gli IRA ereditati e i 401 (k) possono essere un ottimo veicolo per trasferire attività da questi conti a beneficiari non sponsali, ma le regole che li circondano sono complesse e soggette a errori da parte di beneficiari, custodi e sponsor del piano. Se stai cercando di lasciare il tuo IRA o 401 (k) a beneficiari non coniugali, assicurati di avere a che fare con un custode esperto e di impegnarti nei servizi di un consulente finanziario che comprende queste complesse regole al fine di evitare costosi errori . Gli errori possono comportare bollette fiscali indesiderate per i tuoi eredi.