Trust intenzionalmente difettoso (IDGT)
Un trust concedente intenzionalmente difettoso (IDGT) è uno strumento di pianificazione patrimoniale utilizzato per congelare determinate attività di una persona a fini fiscali, ma non a fini fiscali. La fiducia intenzionalmente difettosa viene creata come fiducia concedente con un difetto intenzionale che garantisce che l'individuo continui a pagare le imposte sul reddito, poiché le leggi sull'imposta sul reddito non riconoscono che le attività sono state trasferite via dall'individuo.
Poiché il concedente deve pagare annualmente le tasse su tutti i redditi del fondo fiduciario, le attività nel fondo fiduciario sono autorizzate a crescere esentasse, evitando così la tassazione dei doni ai beneficiari del concedente, pertanto è una scappatoia utilizzata per ridurre l'esposizione dell'imposta sulla proprietà.
Comprensione dei trust intenzionalmente difettosi (IDGT)
Le regole di trust del concedente delineano determinate condizioni in cui un trust irrevocabile può ricevere alcuni degli stessi trattamenti di un trust revocabile dall'Internal Revenue Service (IRS). Queste situazioni a volte portano alla creazione di quelli che sono noti come trust intenzionalmente difettosi del concedente. In questi casi, un concedente è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito generato dal trust, ma i beni del trust non vengono conteggiati nel patrimonio del proprietario. Tali beni si applicherebbero alla proprietà di un concedente se l'individuo gestisce un trust revocabile, tuttavia, poiché l'individuo possederebbe effettivamente proprietà detenute dal trust.
Ai fini dell'imposta sulla proprietà, tuttavia, il valore della proprietà del concedente viene ridotto dell'importo del trasferimento di attività. L'individuo "venderà" beni alla fiducia in cambio di una cambiale di una certa durata, come 10 o 15 anni. La nota pagherà abbastanza interesse per classificare il trust come sopra del mercato, ma si prevede che le attività sottostanti apprezzeranno a un ritmo più veloce.
I beneficiari degli IDGT sono in genere figli o nipoti che riceveranno beni che sono stati in grado di crescere senza riduzioni delle imposte sul reddito, che il concedente ha pagato. L'IDGT può essere uno strumento di pianificazione patrimoniale molto efficace se strutturato in modo adeguato, consentendo a una persona di ridurre la propria proprietà imponibile donando beni ai beneficiari a un valore bloccato. Il concedente del fondo fiduciario può anche ridurre la sua proprietà imponibile pagando le imposte sul reddito sui beni fiduciari, essenzialmente donando ulteriore ricchezza ai beneficiari.
Key Takeaways
- Un trust concedente intenzionalmente difettoso (IDGT) è uno strumento di pianificazione patrimoniale utilizzato per congelare determinate attività di una persona a fini fiscali, ma non a fini fiscali.
- È effettivamente un trust concedente con un difetto intenzionale che garantisce che l'individuo continui a pagare le imposte sul reddito.
- I beneficiari degli IDGT sono in genere figli o nipoti che riceveranno beni che sono stati in grado di crescere senza riduzioni delle imposte sul reddito, che il concedente ha pagato.
Vendita di beni a un Trust Grant intenzionalmente difettoso
La struttura di un IDGT consente al concedente di trasferire beni al trust tramite regalo o vendita. La donazione di un bene a un IDGT potrebbe innescare una tassa sul dono, quindi l'alternativa migliore sarebbe quella di vendere il bene al trust. Quando le attività vengono vendute a un IDGT, non viene riconosciuto un guadagno in conto capitale, il che significa che non sono dovute imposte.
A causa della complessità, un IDGT dovrebbe essere strutturato con l'assistenza di un pianificatore finanziario certificato o un avvocato di pianificazione immobiliare.
Questo è l'ideale per rimuovere beni molto apprezzati dalla tenuta. Nella maggior parte dei casi, la transazione è strutturata come una vendita al fondo fiduciario, da pagare sotto forma di una nota di pagamento, pagabile in diversi anni. Il concedente che riceve i pagamenti del prestito può addebitare un basso tasso di interesse, che non è riconosciuto come reddito da interessi imponibile. Tuttavia, il concedente è responsabile per qualsiasi reddito guadagnato dall'IDCT. Se l'attività venduta al trust è generatrice di reddito, come un immobile in affitto o un'azienda, il reddito generato all'interno del trust è tassabile al concedente.
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