Reddito netto da investimento (NII)
I proventi netti da investimenti (NII) sono i proventi ricevuti da attività di investimento (al lordo delle imposte) come obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (meno spese correlate). L'aliquota fiscale individuale sul reddito netto da investimento dipende dal fatto che si tratti di interessi attivi, dividendi o plusvalenze.
Key Takeaways
- I proventi da investimenti netti sono i proventi ricevuti da attività di investimento (al lordo delle imposte) quali obbligazioni, azioni, fondi comuni di investimento, prestiti e altri investimenti (meno spese correlate)
- NII è soggetta a un'imposta del 3, 8% e si applica alle persone con un NII e MAGI al di sopra di determinate soglie.
- Anche le proprietà e i trust sono soggetti all'imposta NII se non hanno distribuito NII e il loro reddito lordo annuale rettificato supera l'importo in dollari a partire dal quale inizia la fascia fiscale più alta
- Per le società di investimento, questo è l'ammontare delle entrate rimaste dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale degli investimenti.
Comprensione del reddito netto da investimento (NII)
Quando gli investitori vendono attività dai loro portafogli, i proventi della transazione generano un utile o una perdita realizzati. Le plusvalenze realizzate potrebbero essere le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni; interessi attivi ricevuti da prodotti a reddito fisso; dividendi pagati agli azionisti di una società; reddito da locazione ricevuto dalla proprietà; alcuni pagamenti di rendite; pagamenti di royalty; ecc. La differenza tra gli utili realizzati (prima dell'applicazione delle imposte) e le commissioni o commissioni commerciali è il reddito netto da investimento (NII). NII potrebbe essere positivo o negativo a seconda che l'attività sia stata venduta per una plusvalenza o perdita.
Ad esempio, un individuo vende 100 azioni di AAPL e 50 azioni di NFLX per $ 175 / azione e $ 170 / azione. Ha anche ricevuto pagamenti di cedole per l'anno sulle sue obbligazioni societarie per un importo di $ 2.650, oltre a un reddito da locazione di $ 16.600. Il suo reddito netto da investimento può essere calcolato come:
Guadagno in conto capitale da AAPL: (Prezzo di vendita 175 - Costo 140) x 100 | $ 3, 500 |
Perdita di capitale da NFLX: (Prezzo di vendita 170 - Costo 200) x 50 | (1500) |
Commissioni di intermediazione | (35) |
Interessi attivi | 2.650 |
Entrata da affitto | 16.600 |
Commissioni per la preparazione fiscale | (160) |
Proventi netti da investimenti | $ 21.055 |
Imposte sul reddito netto degli investimenti
Il reddito netto da investimento è soggetto a un'imposta del 3, 8% e si applica alle persone con un NII e reddito lordo rettificato modificato (MAGI) al di sopra delle soglie nella tabella seguente:
Stato di archiviazione | Limite MAGI ($) |
singolo | 200.000 |
Capofamiglia | 200.000 |
Archiviazione coniugata separatamente | 125.000 |
Coniugazione coniugale | 250.000 |
Vedova qualificata (er) con dipendente | 250.000 |
L'imposta sul reddito netto da investimento viene applicata al minore tra il reddito netto da investimento o l'importo MAGI in eccesso rispetto al limite prestabilito. Ad esempio, un singolo classificatore di imposte con un reddito lordo annuale di $ 188.000 e un reddito netto da investimenti di $ 21.055 ha un MAGI di $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Poiché questo importo è superiore al limite di $ 209.055 - $ 200.000 = $ 9.055, l'individuo pagherà un'imposta sul reddito degli investimenti del 3, 8% x $ 9.055 = $ 344, 09. La tassa NII non include l'imposta sulle plusvalenze o l'imposta sui dividendi che l'investitore deve ancora pagare.
Anche le proprietà e i trust sono soggetti all'imposta NII se hanno un reddito netto da investimenti non distribuito e il loro reddito lordo annuo rettificato supera l'importo in dollari a partire dal quale inizia la fascia d'imposta più elevata. Uno straniero non residente non è soggetto all'imposta a meno che non sia sposato con un cittadino o residente negli Stati Uniti e scelga di essere trattato come residente negli Stati Uniti a fini fiscali.
Per le società di investimento, questo è l'ammontare delle entrate rimaste dopo che le spese operative sono state sottratte dal reddito totale degli investimenti, ed è generalmente espresso su una base per azione. Per trovare il reddito netto da investimento per azione di una società, dividere il reddito da investimento totale per le azioni in circolazione. Questo importo è ciò che è disponibile per gli azionisti come dividendi. Una società quotata in borsa deve elencare il proprio reddito netto da investimenti nel proprio bilancio.
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