Attività liquide nette

Cosa sono le attività liquide nette?

Le attività liquide nette sono una misura rigorosa di una posizione di liquidità immediata o a breve termine di un'impresa, calcolata come attività liquida meno passività correnti. Le attività liquide sono contanti, titoli negoziabili e crediti che possono essere facilmente convertiti in denaro al loro valore corrente approssimativo.

Spiegazione delle attività liquide nette

La quantità di attività liquide nette è una delle poche misure che fornisce un'istantanea della condizione finanziaria di un'impresa. La liquidità e i titoli negoziabili sono pronti per l'implementazione, mentre i crediti possono essere trasformati in liquidità in un breve periodo di tempo, anche se forse non completamente, poiché in genere esiste una piccola percentuale di crediti in sofferenza associati a crediti scaduti. L'inventario non si qualifica come attività liquida perché non può essere prontamente venduto senza uno sconto significativo. Le passività correnti comprendono principalmente i debiti, i ratei passivi, le imposte sul reddito e la parte corrente del debito a lungo termine per la società media. La sottrazione delle passività correnti dalle attività liquide di cui sopra mostra la flessibilità finanziaria della società per effettuare un pagamento rapido.

Esempio di attività liquide nette

Il Container Store Group, Inc. al 30 dicembre 2017 aveva nel bilancio i seguenti componenti per le attività correnti e le passività correnti:

Attività correnti

• Contanti: $ 22, 7 milioni
• Crediti: $ 29, 5 milioni
• Inventario: $ 110, 5 milioni
• Spese prepagate: $ 11, 7 milioni
• Imposte sul reddito: $ 1, 5 milioni
• Altre attività correnti: $ 10, 3 milioni

Passività correnti

• Contabilità fornitori: $ 53, 8 milioni
• Passività maturate: $ 73, 5 milioni
• Parte corrente del debito a lungo termine: $ 9, 5 milioni
• Imposta sul reddito dovuta: $ 1, 7 milioni

Le attività liquide nette a partire da questa data sarebbero contanti + crediti - passività correnti = - $ 86, 3 milioni. La posizione liquida netta negativa della società può essere fonte di preoccupazione, ma questa situazione è tipica di un rivenditore. L'andamento della posizione liquida netta sarebbe più informativo per un analista.

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