Crediti netti

Cosa sono i crediti netti?

I crediti netti sono il denaro totale dovuto a una società dai suoi clienti meno il denaro dovuto che probabilmente non verrà mai pagato. I crediti netti sono spesso espressi in percentuale e una percentuale più elevata indica che un'azienda ha una maggiore capacità di riscuotere dai propri clienti. Ad esempio, se una società stima che il 2% delle sue vendite non verrà mai pagato, i crediti netti sono pari al 98% (100% - 2%) dei crediti (AR).

Una società può migliorare i propri incassi aumentando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di incasso efficienti ed eseguendo prontamente le procedure di incasso.

Comprensione dei crediti netti

Le società utilizzano crediti netti per misurare l'efficacia del loro processo di incasso. Lo usano anche quando fanno previsioni per proiettare flussi di cassa anticipati.

I crediti netti sorgono quando le società concedono credito ai propri clienti. Il credito di una società rappresenta la linea di credito che estende ai suoi clienti per i beni o servizi che fornisce. Questa linea di credito richiede al cliente di effettuare pagamenti per un importo concordato dovuto a una data specifica.

Questa pratica comporta un rischio intrinseco di credito e default, in quanto la società non riceve pagamenti anticipati per i beni o servizi che vende. Una società può migliorare i propri incassi aumentando il controllo sul credito emesso ai clienti, mantenendo procedure di incasso efficienti ed eseguendo prontamente le procedure di incasso.

Fondo svalutazione crediti

Il fondo svalutazione crediti è una stima della società dell'importo dei crediti che prevede che non sarà riscuotibile e dovrà essere registrato come una cancellazione. Questa stima viene sottratta dall'ammontare lordo dei crediti in essere. I due metodi principali per stimare il fondo svalutazione crediti sono la percentuale del metodo di vendita e il metodo dell'invecchiamento dei crediti.

Inoltre, può essere utilizzato un metodo di identificazione specifico in cui ciascun debito è valutato individualmente in merito alla probabilità di essere riscossi.

I crediti netti sono rappresentati come totale aggregato nel bilancio della società. I crediti lordi sono elencati per primi e sono seguiti dal fondo svalutazione crediti. Il fondo svalutazione crediti è un conto contro-attività, in quanto riduce il saldo di un'attività.

Programma di invecchiamento crediti netti

I crediti netti possono essere calcolati utilizzando un programma di invecchiamento. Questa pianificazione raggruppa i crediti per intervalli di date di pagamento in sospeso. Il programma di invecchiamento può calcolare i crediti non riscuotibili applicando vari tassi di inadempienza a ciascun intervallo di date in essere.

In alternativa, può semplicemente calcolare i crediti netti applicando il tasso di incasso stimato per ciascun intervallo. Il concetto alla base di un programma di invecchiamento è quello di applicare tassi di riscossione diversi a crediti diversi in base all'età. Con l'invecchiamento del credito, in genere diventa più difficile da riscuotere.

Key Takeaways

• I crediti netti di un'azienda sono l'ammontare totale di denaro dovuto ai suoi clienti meno quello che la società probabilmente non verrà mai pagato.
• Le società utilizzano i crediti netti per misurare l'efficacia del processo di incasso e fare proiezioni dei flussi di cassa previsti.
• Il fondo svalutazione crediti è la stima di una società dell'importo dei crediti che prevede di dover cancellare come inesigibile.
• Le società possono migliorare i loro crediti netti limitando il credito che emettono ai clienti e implementando procedure di incasso efficienti.

considerazioni speciali

Poiché non sono note tutte le entrate future in contanti, nonché i valori predefiniti, i crediti netti rappresentano un importo stimato. Ciò dipende in larga misura dalla quantità stimata di conti non riscuotibili. Il management ha quindi il potenziale di manipolare il valore dei crediti netti adeguando il fondo svalutazione crediti.

Inoltre, i crediti netti di una società sono soggetti a condizioni economiche generali. Indipendentemente dalle procedure dell'entità, il dato tende a peggiorare con il peggioramento delle condizioni finanziarie nell'economia generale.

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