Definizione di prestito non consecutivo
Un prestito non perpetuo è un prestito in sofferenza che non genera il suo tasso di interesse dichiarato a causa del mancato pagamento da parte del mutuatario. I prestiti non consecutivi hanno maggiori probabilità di insolvenza, il che significa che il prestatore non riceverà il suo capitale e gli interessi a meno che il mutuatario disponga di garanzie adeguate per coprire il prestito. Poiché a questi prestiti possono essere accreditati gli interessi solo quando il mutuatario effettua un pagamento, gli interessi su un prestito non remunerato vengono registrati come proventi attivi. I prestiti non consecutivi sono talvolta definiti o descritti come prestiti "dubbiosi", prestiti "problematici" o prestiti "aspri".
Come funziona un prestito non consecutivo
Un prestito non consecutivo si verifica dopo 90 giorni di mancato pagamento e l'interesse smette di accumularsi. La banca classifica il prestito come scadente e segnala la modifica alle agenzie di rendicontazione del credito, il che abbassa il punteggio di credito del debitore. Il finanziatore modifica la propria indennità per la potenziale perdita di prestito, mette da parte una riserva per proteggere gli interessi finanziari della banca e può intraprendere un'azione legale contro il mutuatario. Il prestito è erogato su base liquida, il che significa che gli interessi sono registrati come guadagnati solo quando il pagamento viene incassato, non come un pagamento ipotizzato. Normalmente, gli interessi attivi maturano sui prestiti, poiché si presume il pagamento regolare sia del capitale sia degli interessi.
Secondo la Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), un'attività deve essere dichiarata in stato di non conformità se si verifica uno dei tre criteri:
- È mantenuto su base liquida a causa del deterioramento delle condizioni finanziarie del mutuatario;
- Non è previsto il pagamento integrale del capitale o degli interessi, oppure;
- Il principale o l'interesse sono stati inadempienti per un periodo di 90 giorni o più, a meno che l'attività sia sia ben protetta che in fase di raccolta.
Un'attività ben protetta è garantita da garanzie reali (privilegi, pegni di beni immobili o personali o titoli sufficientemente validi per coprire il debito o garantiti da una parte finanziariamente responsabile.
A meno che un prestito abbia garanzie adeguate (come ad esempio un'ipoteca) se gli interessi non vengono pagati per 90 giorni, il prestito è concesso in contanti, il che significa che nessun interesse può essere accreditato sul conto delle entrate del prestatore fino a quando non è stato ricevuto.
Ristrutturazione di un prestito non abituale
Dopo aver inserito lo stato di non competenza, il mutuatario in genere lavora con il prestatore nel determinare un piano per estinguere il debito. Dopo aver esaminato lo stato delle entrate e delle spese del mutuatario, il prestatore può creare una ristrutturazione del debito problematica (TDR).
Il TDR può cancellare parte del capitale del prestito o pagamenti di interessi, abbassare il tasso di interesse, consentire pagamenti di soli interessi o modificare i termini di rimborso in altri modi. Pagamenti di debito inferiori possono essere effettuati fino a quando le circostanze monetarie del debitore non migliorano. Il prestatore può recuperare almeno il capitale, anziché perdere l'intero investimento.
Restituzione di un prestito allo stato di maturazione
Un'opzione per la restituzione di un prestito allo stato di competenza prevede che il mutuatario paghi tutti i debiti, gli interessi e le commissioni scaduti e riprenda i pagamenti mensili come indicato nel contratto. Un'altra opzione consiste nel rimanere aggiornati con i pagamenti programmati di capitale e interessi per sei mesi e fornire al prestatore la ragionevole rassicurazione che il capitale, gli interessi e le commissioni in sospeso saranno pagati entro un determinato periodo di tempo. Una terza opzione richiede che il mutuatario fornisca una garanzia per garantire il prestito al prestatore, rimborsando il saldo dovuto entro 30 a 90 giorni e riprendendo i pagamenti mensili come indicato nel contratto.
Esempio di prestito non consecutivo
Nel quarto trimestre del 2017, un prestito di $ 91, 5 milioni dalla Banca A alla Società B era in stato di non remunerazione. Quando la Banca A ha assunto il prestito, la banca aveva già $ 60 milioni al costo e $ 49 milioni al valore equo di mercato (FMV) nei prestiti alla Società B. Assumendo il debito aggiuntivo, il prestito è stato convertito in produzione privilegiata e non produttiva. Nessuno degli investimenti sembrava versare entrate correnti. La banca A ritiene che la società B si girerà e il debito verrà rimborsato.
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