Attività non performanti

Che cos'è un bene non performante

Un'attività non performante (NPA) è un'obbligazione di debito in cui il mutuatario non ha effettuato alcun rimborso di interessi e rimborsi di capitale in precedenza al prestatore designato per un lungo periodo di tempo. Pertanto, l'attività non performante non sta generando alcun reddito per il creditore sotto forma di pagamenti di interessi.

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Attività non performanti

RIPARTIZIONE Asset non performante

Ad esempio, un'ipoteca in default sarebbe considerata non performante. Dopo un periodo prolungato di mancato pagamento, il creditore costringerà il mutuatario a liquidare qualsiasi attività impegnata nell'ambito dell'accordo di debito. Se nessuna attività fosse impegnata, il prestatore potrebbe cancellare l'attività come un debito in sofferenza e poi venderlo con uno sconto a un'agenzia di recupero crediti.

Le banche di solito classificano i prestiti come in sofferenza dopo 90 giorni di mancato pagamento di interessi o capitale, che possono verificarsi durante la durata del prestito o per mancato pagamento del capitale dovuto alla scadenza. Ad esempio, se una società con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non riesce a effettuare un pagamento per tre mesi consecutivi, al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come non performante per soddisfare i requisiti normativi. Un prestito può anche essere classificato come non performante se una società effettua tutti i pagamenti di interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.

Gli effetti degli NPA

Trasportare attività in sofferenza, note anche come prestiti in sofferenza, in bilancio comporta tre distinti oneri per i finanziatori. Il mancato pagamento di interessi o capitale riduce il flusso di cassa per il creditore, che può interrompere i budget e ridurre gli utili. Gli accantonamenti per perdite su prestiti, che sono accantonati per coprire potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per fornire prestiti successivi. Una volta determinate le perdite effettive derivanti da prestiti in sofferenza, vengono cancellate a fronte di utili.

Recupero delle perdite

I finanziatori hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività in sofferenza.

Quando le aziende stanno lottando per servire il debito, i finanziatori possono adottare misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare i prestiti come non performanti. Quando i prestiti inadempienti sono garantiti da attività di debitori, i finanziatori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite nella misura del suo valore di mercato.

I finanziatori possono anche convertire i crediti inesigibili in azioni, il che può apprezzare fino al punto di pieno recupero del capitale perso nel prestito insoluto. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni azionarie, il valore delle azioni originali viene generalmente cancellato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere i crediti inesigibili con forti sconti alle società specializzate nella raccolta di prestiti. I finanziatori in genere vendono prestiti in sofferenza che non sono garantiti da garanzie reali o quando gli altri mezzi per recuperare le perdite non sono convenienti.

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