Regole per l'ordinazione

Quali sono le regole di ordinazione

Le regole di ordinazione descrivono l'ordine in cui vengono distribuite le risorse Roth IRA. Le risorse sono distribuite da un Roth IRA nel seguente ordine:

1. Contributi dei partecipanti all'IRA
2. Conversioni imponibili
3. Conversioni non imponibili
4. Guadagni

Le regole di ordinamento vengono utilizzate quando una distribuzione da un account Roth IRA non è una distribuzione qualificata e, pertanto, sono necessarie regole per determinare se e in che misura la distribuzione si qualifica per l'imposta sul reddito o una penalità di distribuzione anticipata. Le regole di ordinazione possono aiutare un individuo a determinare la quantità di una distribuzione da prelevare da un account Roth IRA o anche quale tempistica potrebbe essere ideale per ridurre al minimo penali o commissioni.

RIPARTIZIONE Regole di ordinazione

Le regole di ordinamento si riferiscono all'insieme di regole utilizzato per determinare il trattamento fiscale applicabile di una distribuzione Roth IRA non qualificata. In base alle regole di aggregazione e ordinamento, tutti gli IRA Roth di un individuo vengono trattati come un unico account. L'IRS delinea una gerarchia di distribuzione delle risorse all'interno di un account Roth IRA, che può essere suddivisa per tipo di contributo. Ad esempio, i contributi vengono sempre per primi, seguiti da eventuali conversioni applicabili in ordine di anno di contributo. Le conversioni all'interno di un account Roth IRA hanno una propria serie di regole, quindi le attività al lordo delle imposte convertite devono essere allocate per prime e le attività al netto delle imposte convertite in secondo luogo. Bisogna anche tenere conto se le conversazioni sono tassabili o non tassabili, con le conversioni tassabili distribuite per prime. Infine, i guadagni sono distribuiti.

Esempi di regole di ordinazione

Mentre la gerarchia delle regole di ordinamento potrebbe apparire semplice, ci sono anche regole di governo specifiche riguardanti risorse specifiche. Ad esempio, i contributi sono distribuiti senza imposte e penalità e le attività al lordo delle imposte convertite sono distribuite senza essere tassate o penalizzate, a condizione che siano state detenute nel conto per cinque anni. Se le attività al lordo delle imposte non sono state detenute nel conto per almeno cinque anni, alla distribuzione verrà applicata una commissione del 10%. Le attività al netto delle imposte convertite, tuttavia, sono sempre distribuite senza tasse e penalità.

Ulteriori guadagni sono distribuiti senza tasse e penalità se Roth IRA esiste da cinque anni e la distribuzione viene effettuata a partire da 59 anni e mezzo o dopo la morte, l'invalidità o l'acquisto della casa per la prima volta. Gli utili al di fuori di tali circostanze saranno molto probabilmente imponibili e soggetti a una sanzione, anche se in determinate situazioni possono essere previste eccezioni.

Per visualizzare come potrebbero funzionare le regole di ordinazione, considera M., che ha convertito il suo tradizionale IRA in Roth IRA. Se M avesse un'età inferiore a 59 anni e 1/2 e desiderasse ritirare parte dei guadagni dal fondo entro il periodo di detenzione di cinque anni fiscali, sarebbe soggetto sia a una penalità di prelievo anticipato sia a imposte.

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