Recharacterization
La ricaratterizzazione è l'inversione di una conversione dell'IRA, come da un Roth IRA all'IRA tradizionale, generalmente per ottenere un migliore trattamento fiscale. La strategia di ricomposizione da Roth a un tradizionale IRA è stata bandita dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.
Le ricaratterizzazioni sono state per lo più eseguite dopo una conversione da un tradizionale Conto pensionistico individuale (IRA) a Roth IRA, anche se potevano andare anche diversamente. Una conversione da tradizionale a Roth, nota anche come "rollover", potrebbe comportare un onere fiscale significativo e imprevisto, al punto che l'individuo che ha effettuato la conversione potrebbe decidere di annullarla, determinando una ricaratterizzazione. Con le ricaratterizzazioni, vi erano una serie di importanti procedure e scadenze del Servizio delle entrate interne (IRS) di cui tenere conto. Poiché molte disposizioni della fattura fiscale del 2017 sono state poste in essere per concludersi nell'anno fiscale 2026, questo testo descriverà come hanno funzionato le ricaratterizzazioni, nel caso in cui l'opzione ritorni in futuro.
Ricaricare la ricomaterizzazione
Quando si parla di IRA, ricaratterizzazioni e conversioni sono essenzialmente azioni opposte. Una conversione si riferisce all'acquisizione di attività in un IRA tradizionale - o ad un tipo simile di conto pensionistico che coinvolge dollari al lordo delle imposte - e al loro trasferimento in un Roth IRA. Una ricaratterizzazione inverte una conversione (o rollover). In entrambe le azioni, le considerazioni fiscali svolgono un ruolo.
Il termine per la ricomposizione di un tradizionale IRA (o altro piano pensionistico) in una conversione Roth IRA era il termine fiscale esteso del 15 ottobre. Il rispetto di tale termine significava che si poteva trattare qualsiasi contributo come un contributo tradizionale dell'IRA (non tassato). Ad esempio, se ti fossi convertito nel 2018 avresti avuto fino al 15 ottobre 2019 per completare una ricomposizione. Puoi anche modificare e presentare una nuova dichiarazione dei redditi se hai già presentato le tasse per l'anno di conversione. Al momento della ricomposizione, è necessario attendere fino a 30 giorni o fino al prossimo anno solare (qualunque sia il periodo più lungo) per riconvertirlo in Roth IRA.
La compilazione del modulo IRS 8606 era necessaria per eseguire una ricaratterizzazione. L'IRS ha fornito diverse risorse sulle ricaratterizzazioni dell'IRA, come una pagina informativa sul modulo 8606, domande frequenti sulle ricaratterizzazioni e istruzioni per il modulo 8606.
Ricaratterizzazione e conversioni
I conti pensionistici idonei alla conversione in Roth IRA includevano quanto segue:
- IRA tradizionale
- ribaltamento IRA
- 401 (k) piano di un ex datore di lavoro
- 403 (b) piano di un ex datore di lavoro
- 457 (b) piano di un ex datore di lavoro
- IRA SEMPLICE
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Una conversione da uno dei precedenti conti al lordo delle imposte ha creato un evento imponibile, il che significa che qualsiasi attività convertita deve essere inclusa nel reddito lordo imponibile del contribuente. Ciò ha introdotto diverse decisioni in materia di pianificazione fiscale, ad esempio se fosse logico effettuare la conversione per molti anni o attendere fino a un anno in cui probabilmente si trovava in una fascia fiscale inferiore. Il vantaggio di una conversione in Roth IRA è arrivato con una maggiore flessibilità nel prendere le distribuzioni. Dal momento che Roth IRAs è finanziato con dollari già tassati, non ci sono distribuzioni minime richieste che possono complicare la pianificazione fiscale più avanti nella vita. Una conversione Roth IRA ha anche assicurato che un pensionato non avrebbe dovuto preoccuparsi di potenziali aumenti delle tasse federali più tardi nella vita.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.