Indennità per perdita di immobili in affitto
L'indennità per perdita di immobili in affitto è una detrazione fiscale federale disponibile per i contribuenti che possiedono proprietà in affitto negli Stati Uniti. In base al codice fiscale, un individuo può detrarre fino a $ 25.000 di perdite immobiliari all'anno, a condizione che il loro reddito lordo corretto sia pari o inferiore a $ 100.000. La detrazione termina quando il reddito di un individuo si avvicina a $ 150.000. Gli individui il cui reddito lordo rettificato supera $ 150.000 non possono beneficiare di questa detrazione.
Questa detrazione è disponibile solo per i professionisti non immobiliari che possiedono almeno una partecipazione del 10% in una proprietà in affitto che gestiscono attivamente e che opera in perdita durante un determinato anno fiscale.
Key Takeaways
- L'indennità per perdita di immobili in affitto fornisce un sostegno finanziario a fronte di un mercato locativo imprevedibile.
- Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) non ha modificato l'importo della detrazione di $ 25.000.
- Il codice fiscale consente ai proprietari di immobili di detrarre fino a $ 25.000 di perdite immobiliari all'anno. Questo è in totale per tutte le proprietà possedute, non per proprietà.
- Per beneficiare della detrazione, un individuo deve essere un gestore attivo della sua proprietà o proprietà in affitto.
- I proprietari di immobili ad alto reddito non possono beneficiare della detrazione, che riduce l'idoneità al reddito a $ 150.000.
Comprensione dell'indennità di perdita per immobili in affitto
L'indennità per la perdita dell'imposta sugli immobili in affitto richiede ai proprietari di proprietà di partecipare attivamente alla gestione della proprietà per poter beneficiare della detrazione.
Per soddisfare il test di partecipazione attiva, il contribuente deve prendere decisioni di gestione per la proprietà. È possibile superare questo test anche se la proprietà in affitto è gestita da una società di gestione. Tuttavia, un contribuente deve essere in grado di dimostrare di aver impiegato un numero minimo di ore per partecipare alla gestione della proprietà all'anno.
Le perdite locative sono considerate perdite passive dal codice fiscale. Le perdite passive hanno meno probabilità di beneficiare di detrazioni rispetto ad altri tipi di perdite. Il codice fiscale considera le perdite o le entrate passive quando il contribuente non lavora per guadagnare attivamente le entrate o creare la perdita. Ad esempio, il denaro realizzato attraverso investimenti in azioni è passivo, perché il contribuente non guadagna attivamente il denaro.
considerazioni speciali
Nel 2017, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) è stato firmato negli Stati Uniti. Questa legge ha creato grandi cambiamenti nel codice fiscale americano. Con il nuovo codice fiscale, si applicano ancora le precedenti regole di perdita di attività passive. In base a queste regole, una persona può detrarre le perdite passive, come le perdite da locazione, nella misura in cui ha un reddito passivo proveniente da altre fonti, comprese altre proprietà in affitto.
Il TCJA ha inoltre creato una nuova detrazione per le entità commerciali pass-through. I proprietari di immobili possono trarre vantaggio da questa nuova detrazione utilizzando un'entità pass-through come una ditta individuale o una LLC per beneficiare di una detrazione del 20% dal proprio reddito aziendale qualificato, come da Internal Revenue Service.