Elenco di controllo per la preparazione delle imposte sul piano pensionistico

Piani pensionistici qualificati e IRA ti danno l'opportunità di risparmiare per la pensione su una base fiscale agevolata. Gli utili sui contributi aumentano le imposte differite (o esentasse per Roth IRA). Quando si tratta di tempo fiscale, assicurati di essere aggiornato con tutti i requisiti.

1. Guarda la scadenza del contributo.

Hai tempo fino alla scadenza del deposito fiscale per il tuo ritorno del 2018 per contribuire a un IRA o Roth IRA (15 aprile 2019; le date sono tornate alla normalità quest'anno). Non hai più tempo per versare contributi IRA anche se ottieni un'estensione di deposito per la tua dichiarazione dei redditi.

Tuttavia, se possiedi un'attività commerciale, puoi contribuire a un piano pensionistico qualificato fino alla data di scadenza estesa del tuo reso (ad esempio, 15 ottobre 2019, per un contributo 2018), purché il piano fosse in vigore il 31 dicembre, 2018 (hai firmato i documenti entro tale data). In caso contrario, è comunque possibile creare e finanziare un SEP-IRA entro la data di scadenza estesa del reso.

2. Utilizzare i rimborsi fiscali per i contributi.

Se ti è dovuto un rimborso fiscale, puoi applicarlo per un contributo a un IRA, Roth IRA. Questo può essere per il 2018 se invii la dichiarazione dei redditi in tempo perché l'IRS invii i fondi al depositario / fiduciario del tuo account; assicurarsi di informare il proprio depositario / fiduciario che si desidera applicare i fondi per il 2018. Utilizzare il modulo 8888 per comunicare all'IRS dove inviare il rimborso. Se i fondi arrivano in ritardo o non dici al custode / fiduciario che li vuoi utilizzare per il 2018, verranno applicati per il 2019.

3. Correggere i contributi in eccesso.

Il reddito lordo rettificato modificato può limitare o bloccare i contributi agli IRA deducibili se partecipi a un piano pensionistico qualificato (ad esempio, hai un 401 (k) al lavoro) e agli IRA Roth, indipendentemente da qualsiasi altro piano. Eventuali contributi in eccesso - importi superiori a quelli ammissibili - sono soggetti a una penalità del 6% ogni anno fino a quando non si intraprendono azioni correttive.

Se hai già apportato un contributo per il 2018 e scopri che le tue entrate erano troppo elevate, non ritardare a risolvere il problema. Ad esempio, se hai contribuito a un IRA deducibile, non prendere la detrazione. E ritira il contributo, più eventuali guadagni, entro il 15 aprile 2019.

Se hai contribuito troppo a un Roth IRA a causa delle tue entrate, assicurati di prendere misure correttive entro il 31 dicembre 2019. In questo modo, devi pagare la sanzione solo per il 2018, ma evitala per gli anni futuri. Ad esempio, è possibile ritirare il contributo in eccesso più le entrate o istruire il proprio depositario dell'IRA a trattare il contributo e le entrate in eccesso del 2018 come contributo del 2019. Si noti che il limite di contribuzione per il 2019 è di $ 6.000, mentre il limite del 2018 è di $ 5.500. Dovrai verificare se le entrate sul conto potrebbero ancora superare il limite e continuare a incorrere in una penalità.

Si noti che non è più possibile "ricomporre" il proprio contributo Roth IRA a un IRA tradizionale, come si poteva fare prima del Tax Cuts and Jobs Act del 2017.

4. Prendere le distribuzioni minime richieste.

Il differimento fiscale non dura per sempre. Assicurati di capire quando - e in che misura - devi prendere le distribuzioni minime richieste (RMD). Se non riesci a prendere RMD, puoi essere soggetto a una penalità del 50% per distribuzioni insufficienti. Le regole di RMD sono molto complesse. Ecco alcune informazioni per iniziare.

• Per i tuoi account . Se avevi 70 anni o più nel 2018, devi aver preso una distribuzione annuale basata sulle tabelle IRS, che puoi trovare nella pubblicazione IRS 590-B . Usa la tabella II (Vita congiunta e aspettativa dell'ultimo sopravvissuto) se sei sposato, il coniuge è più giovane di te di oltre 10 anni ed è l'unico beneficiario dell'account; altrimenti usa la tabella III (Uniform Lifetime).
• Per benefici ereditati da un piano pensionistico qualificato o IRA. Quello che devi fare dipende dalla tua relazione con il titolare del conto. Se sei un coniuge superstite, puoi scegliere di trasferire i benefici sul tuo conto e di trattarli come se fossero sempre tuoi. Pertanto, se hai 60 anni ed erediti un IRA da un coniuge deceduto nel 2018, un rollover significa che puoi rimandare i RMD fino a raggiungere i 70½ anni. Se non sei un coniuge sopravvissuto, in genere devi prendere una distribuzione dell'intero interesse entro la fine del quinto anno solare dopo la morte del proprietario. In alternativa, puoi prendere RMD a partire da una distribuzione entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno della morte del proprietario; utilizzare la Tabella I (Aspettativa di vita singola) per questo scopo.

Se non si è riusciti a prendere RMD, si può beneficiare di un sollievo mostrando una ragione ragionevole per il proprio fallimento. Non devi pagare la sanzione in anticipo, ma devi presentare il modulo 5329 con la dichiarazione dei redditi e allegare una spiegazione per il tuo fallimento (ad esempio, hai avuto una grave condizione medica; hai ricevuto una cattiva consulenza fiscale su quanto prendere). Inoltre, devi dimostrare di aver preso l'RMD il prima possibile. Le istruzioni al modulo 5329 spiegano cosa fare.

5. Proteggiti se hai preso distribuzioni prima dei 59½ anni.

Anche se non ti è stato richiesto di prendere le distribuzioni, potresti aver scelto di farlo nel 2018 perché avevi bisogno di soldi. La distribuzione è generalmente tassabile (regole diverse si applicano agli IRA Roth e agli IRA non deducibili). La distribuzione viene segnalata sul modulo 1099-R. Inoltre, se al momento avevi meno di 59½ anni, verrai penalizzato del 10% a meno che non ti qualifichi per un'eccezione di penalità.

Puoi evitare la penalità, ma non la tassa sulla distribuzione, se ti qualifichi per una penalità. Le eccezioni sono elencate dall'IRS . Se vuoi fare affidamento su un'eccezione, raccogli subito le prove. Ad esempio, se sei disabile, assicurati di avere la documentazione dei medici o dell'Amministrazione della previdenza sociale che dimostri di essere totalmente e permanentemente incapace di impegnarsi in attività sostanziali. Se hai utilizzato i fondi per pagare i costi di istruzione superiore qualificati per te, o il tuo coniuge o dipendenti, ricevi le ricevute per tali costi.

La linea di fondo

Le regole per i conti pensionistici sono complicate. Per assistenza, parla con l'amministratore del piano o con il custode dell'IRA o, ancora meglio, con il tuo consulente fiscale.