Regola 72 (t)
La regola 72 (t) consente prelievi senza penalità dai conti dell'IRA e da altri conti pensionistici con agevolazioni fiscali come i piani 401 (k) e 403 (b). È emesso dall'Internal Revenue Service. Per trarre vantaggio da questa regola, il proprietario del conto pensionistico deve prendere almeno cinque pagamenti periodici (SEPP) sostanzialmente uguali e l'importo dei pagamenti dipende dall'aspettativa di vita del proprietario calcolata mediante metodi approvati dall'IRS.
Questa regola consente ai titolari di conti di beneficiare dei risparmi previdenziali prima dell'età pensionabile mediante il ritiro anticipato senza la penalità del 10% altrimenti richiesta. L'IRS sottopone ancora i prelievi all'aliquota normale dell'imposta sul reddito del titolare del conto.
Comprensione della regola 72 (t)
La regola 72 (t) si riferisce in realtà al codice 72 (t), sezione 2, che specifica le eccezioni alla tassa di prelievo anticipato che consente ai proprietari dell'IRA di prelevare fondi dal proprio conto pensionistico prima dei 59 anni e mezzo, a condizione che sia rispettato il regolamento SEPP. Questi pagamenti devono avvenire nell'arco di cinque anni o fino a quando il proprietario non raggiunge 59½, qualunque sia il periodo più lungo.
Key Takeaways
- La regola 72 (t) ti consente di effettuare prelievi anticipati senza penalità dal tuo IRA.
- Esistono altre esenzioni IRS che possono essere utilizzate per le spese mediche, l'acquisto di una casa e così via.
- La regola 72 (t) i prelievi dovrebbero essere considerati l'ultima risorsa quando tutte le altre opzioni per ridurre la pressione finanziaria (negoziazione del creditore, consolidamento, fallimento, ecc.) Sono state esaurite.
Calcolo degli importi di pagamento ai sensi della regola 72 (t)
Gli importi che un titolare del conto riceve nei pagamenti periodici abilitati dalla regola 72 (t) dipendono dall'aspettativa di vita che può essere calcolata attraverso uno dei tre metodi approvati dall'IRS: il metodo di ammortamento; la distribuzione minima o il metodo dell'aspettativa di vita; o il metodo di annuitizzazione.
Il metodo di ammortamento determina gli importi dei pagamenti annuali ammortizzando il saldo del conto del proprietario dell'IRA sull'aspettativa di vita singola o congiunta. Questo metodo sviluppa l'importo più grande e ragionevole che un individuo può rimuovere e l'importo viene fissato ogni anno.
Il metodo di distribuzione minimo prende un fattore di divisione dalla tabella di aspettativa di vita singola o congiunta dell'IRS, utilizzandola per dividere il saldo del conto pensionistico. Questo metodo è quasi l'opposto del metodo di ammortamento, poiché i pagamenti annuali di prelievo anticipato possono variare da un anno all'altro, sebbene non sostanzialmente. La differenza chiave tra questo metodo e il metodo di ammortamento è che i pagamenti risultanti con il metodo di distribuzione minimo, come suggerisce il nome, sono gli importi più bassi possibili che possono essere prelevati.
Il calcolo finale approvato dall'IRS è il metodo di annuitizzazione, che utilizza un metodo del fattore di rendita fornito dall'IRS per determinare pagamenti equivalenti o quasi equivalenti conformemente al regolamento SEPP. Questo metodo offre ai titolari di un conto un pagamento annuale fisso, con l'importo in genere compreso tra l'importo più alto e quello più basso che il proprietario del conto può prelevare.
Regola 72 (t): esempio di prelievo anticipato di denaro
Ad esempio, supponiamo che una donna di 53 anni che ha un IRA che guadagna l'1, 5% all'anno con un saldo di $ 250.000 desideri prelevare denaro in anticipo secondo la regola 72 (t). Usando il metodo di ammortamento, la donna avrebbe ricevuto circa $ 10, 042 in pagamenti annuali. Con il metodo di distribuzione minimo, avrebbe ricevuto circa $ 7, 962 all'anno per un periodo di cinque anni. Utilizzando il metodo di annuitization, circa $ 9.976 sarebbe il suo importo di pagamento annuale.
Precauzioni sull'uso della Regola 72 (t)
Il prelievo di denaro da un conto pensionistico è l'ultima risorsa finanziaria. Questo è il motivo per cui l'IRS ha eccezioni per circostanze specifiche come la disabilità e la malattia. Se non si soddisfa nessuno dei criteri per altre eccezioni, è possibile utilizzare la regola 72 (t) se si sono esaurite tutte le altre strade. Non dovrebbe essere utilizzato come strategia di fondi di emergenza, poiché eventuali prelievi incidono in modo significativo sulla stabilità finanziaria futura.
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