Definizione dell'IVA
Un'imposta sulle vendite è un'imposta sui consumi imposta dal governo sulla vendita di beni e servizi. Un'imposta convenzionale sulle vendite viene riscossa nel punto vendita, riscossa dal rivenditore e trasmessa al governo. Un'azienda è soggetta alle imposte sulle vendite in una determinata giurisdizione se ha un nesso lì, che può essere una sede legale, un dipendente, un affiliato o qualche altra presenza, a seconda delle leggi in quella giurisdizione.
Abbattere l'imposta sulle vendite
Le tasse di vendita convenzionali o al dettaglio sono addebitate solo all'utente finale di un bene o servizio. Poiché la maggior parte dei beni nelle economie moderne attraversa una serie di fasi di produzione, spesso gestite da entità diverse, è necessaria una quantità significativa di documentazione per dimostrare chi è in definitiva responsabile dell'imposta sulle vendite. Ad esempio, supponiamo che un allevatore di pecore venda lana a un'azienda che produce filati. Per evitare di pagare l'imposta sulle vendite, il produttore di filati deve ottenere un certificato di rivendita dal governo che afferma che non è l'utente finale. Il produttore di filati vende quindi il suo prodotto a un produttore di abbigliamento, che deve anche ottenere un certificato di rivendita. Infine, il produttore di abbigliamento vende calze fuzzy a un negozio al dettaglio, che addebiterà l'imposta sulle vendite ai clienti insieme al prezzo di tali calze.
Diverse giurisdizioni applicano imposte di vendita diverse, che spesso si sovrappongono, come quando gli stati, le contee e i comuni applicano ciascuno le proprie imposte di vendita. Le imposte sulle vendite sono strettamente correlate alle tasse sull'utilizzo, che si applicano ai residenti che hanno acquistato articoli al di fuori della loro giurisdizione. Questi sono generalmente fissati alla stessa aliquota delle imposte sulle vendite ma sono difficili da applicare, il che significa che sono in pratica applicati solo ai grandi acquisti di beni materiali. Un esempio potrebbe essere un residente in Georgia che acquista un'auto in Florida; avrebbe dovuto pagare l'imposta locale sulle vendite, come se l'avesse acquistata a casa.
connessione
Il fatto che un'azienda debba o meno le imposte sulle vendite a un determinato governo dipende dal modo in cui il governo definisce il nesso. Un nesso è generalmente definito come presenza fisica, ma questa "presenza" non si limita ad avere un ufficio o un magazzino; avere un dipendente in uno stato può costituire un nesso, così come avere un affiliato, come un sito Web di partner che indirizza il traffico verso la pagina della tua attività commerciale in cambio di una quota di profitti. Questo scenario è un esempio delle tensioni tra e-commerce e imposte sulle vendite. Ad esempio, New York ha approvato "leggi Amazon" che impongono ai rivenditori su Internet come Amazon.com Inc. (AMZN) di pagare le imposte sulle vendite nonostante la loro mancanza di presenza fisica nello stato.
Le accise
In generale, le imposte sulle vendite prendono una percentuale del prezzo dei beni venduti. Ad esempio, uno stato potrebbe avere un'imposta sulle vendite del 4%, una contea del 2% e una città dell'1, 5%, in modo che i residenti di quella città paghino il 7, 5% in totale. Spesso, tuttavia, alcuni articoli sono esenti, come il cibo, o esenti al di sotto di una determinata soglia, come acquisti di abbigliamento inferiori a $ 200. Allo stesso tempo, alcuni prodotti sono soggetti a imposte speciali, note come accise. Le "tasse sin" sono una forma di accisa, come la tassa locale sulle accise dello Stato di New York da $ 1, 50 per pacchetto di 20 sigarette in aggiunta alla tassa di accisa dello Stato di $ 4, 35 per pacchetto di 20 sigarette.
IVA
Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi sviluppati in cui vengono ancora utilizzate le imposte sulle vendite convenzionali (si noti che, con limitate eccezioni, non è il governo federale che addebita le imposte sulle vendite, ma gli Stati). Nella maggior parte dei paesi sviluppati sono stati adottati sistemi di imposta sul valore aggiunto (IVA). Queste fanno pagare una percentuale del valore aggiunto ad ogni livello di produzione di un bene. Nell'esempio di calza fuzzy sopra, il produttore di filati pagherebbe una percentuale della differenza tra ciò che fanno pagare per il filo e ciò che pagano per la lana; allo stesso modo, il produttore di abbigliamento pagherebbe la stessa percentuale sulla differenza tra ciò che fanno pagare per le calze e ciò che pagano per il filato. Metti diversamente; si tratta di un'imposta sui margini lordi della società, piuttosto che sull'utente finale.
L'obiettivo principale dell'incorporazione dell'IVA è di eliminare l'imposta sull'imposta (vale a dire la doppia imposizione) che passa dal livello manifatturiero al livello del consumo. Ad esempio, un produttore che produce notebook ottiene le materie prime per, diciamo $ 10 che include una tassa del 10%. Ciò significa che paga $ 1 in tasse per $ 9 di materiali. Nel processo di produzione del notebook, aggiunge valore ai materiali originali di $ 5, per un valore totale di $ 10 + $ 5 = $ 15. L'imposta del 10% dovuta sul bene finito sarà di $ 1, 50. In base a un sistema IVA, questa imposta aggiuntiva può essere applicata rispetto all'imposta precedente pagata per portare la sua aliquota fiscale effettiva a $ 1, 50 - $ 1, 00 = $ 0, 50.
Il grossista acquista il notebook per $ 15 e lo vende al rivenditore al valore di markup di $ 2, 50 per $ 17, 50. L'imposta del 10% sul valore lordo del bene sarà di $ 1, 75 che potrà applicare a fronte dell'imposta sul prezzo di costo originale del produttore, ovvero $ 15. L'aliquota fiscale effettiva del grossista sarà quindi di $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Se il margine del rivenditore è di $ 1, 50, l'aliquota fiscale effettiva sarà (10% x $ 19) - $ 1, 75 = $ 0, 15. L'imposta totale che va dal produttore al rivenditore sarà di $ 1 + $ 0, 50 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Il sistema statunitense senza IVA implica che le tasse siano pagate sul valore delle merci e sul margine in ogni fase del processo di produzione. Ciò si tradurrebbe in un importo maggiore delle imposte totali pagate, che viene trasferito al consumatore finale sotto forma di maggiori costi per beni e servizi.
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