Sezione 1231 Proprietà
La proprietà Sezione 1231 è un tipo di proprietà, definita dalla sezione 1231 del Codice delle entrate interno degli Stati Uniti. La proprietà della Sezione 1231 è una proprietà commerciale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.
Un guadagno di sezione 1231 dalla vendita di un immobile è tassato all'aliquota fiscale delle plusvalenze inferiore rispetto all'aliquota del reddito ordinario. Se la proprietà venduta è stata detenuta per meno di un anno, il guadagno del 1231 non si applica.
Esempi di proprietà della sezione 1231 includono edifici, macchinari, terreni, legname e altre risorse naturali, colture non investite, bovini, bestiame e proprietà in affitto che hanno almeno un anno di età. Tuttavia, la proprietà della sezione 1231 non include il pollame e alcuni altri animali, brevetti, invenzioni e inventario, come merci destinate alla vendita ai clienti.
Key Takeaways
- La proprietà Sezione 1231 è un tipo di proprietà, definita dalla sezione 1231 del Codice delle entrate interno degli Stati Uniti.
- La proprietà della Sezione 1231 è una proprietà commerciale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.
- Un guadagno di sezione 1231 dalla vendita di un immobile è tassato all'aliquota fiscale delle plusvalenze inferiore rispetto all'aliquota del reddito ordinario.
Sezione 1231 Proprietà
Comprensione della sezione 1231 Proprietà
In linea di massima, se gli utili derivanti dall'adeguamento degli immobili La definizione della Sezione 1231 è superiore alla base rettificata e all'importo dell'ammortamento, il reddito viene conteggiato come plusvalenze e, di conseguenza, viene tassato a un'aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.
Tuttavia, quando le perdite sono registrate nella sezione 1231 proprietà per cui la perdita è classificata come perdita ordinaria, è deducibile al 100% dal loro reddito. Normalmente, se il reddito fosse qualificato come plusvalenze, lo stesso vale per eventuali perdite, che possono essere deducibili solo fino a $ 3000 per l'anno fiscale, e qualsiasi perdita eccedente tale cifra verrebbe conseguita nell'anno successivo. La legge della sezione 1231 lo rende così i contribuenti e gli imprenditori ottengono il meglio da entrambi i mondi.
Esempi di transazioni della Sezione 1231
Sono considerate 1231 transazioni ai sensi dei regolamenti IRS:
- Vittime e furti - Se hai posseduto una proprietà per più di un anno e questo è influenzato negativamente da furto o perdita (perdita o danno da un evento imprevisto o raro).
- Condanne: se un immobile è stato detenuto per più di un anno e detenuto come attività patrimoniale relativa a commerci o affari.
- Vendita o scambio di proprietà immobiliari, beni personali che sono ammortizzabili - Se la proprietà è stata detenuta per più di un anno ed è stata utilizzata nel commercio o in un'azienda (di solito generando entrate tramite affitto o canoni).
- Proprietà in locazione vendute o scambiate - Se possedute per un anno e utilizzate in attività commerciali o aziendali.
- Bovini e cavalli venduti o scambiati - Se detenuti per due anni e utilizzati per scopi lattiero-caseari, da tiro, da riproduzione o sportivi.
- Colture non investite vendute o scambiate - Se detenute per un anno e poi vendute, scambiate o convertite involontariamente e quindi non riacquistate in alcun modo.
- Smaltimento o taglio di legname, carbone o minerale di ferro - Se trattato come una vendita.
La proprietà della sezione 1231 è correlata alla proprietà della sezione 1245 e alla proprietà della sezione 1250. La sezione 1231 definisce il trattamento fiscale che gli utili e le perdite di proprietà che corrispondono alle definizioni delle sezioni 1245 e 1250 nel modulo 4797.
Sezione 1245 Proprietà
La proprietà della sezione 1245 non può includere edifici o componenti strutturali a meno che la struttura non sia progettata specificamente per gestire le sollecitazioni e le esigenze di un uso specifico e non possa essere utilizzata per nessun altro uso, nel qual caso può essere considerata strettamente correlata alla proprietà case. La proprietà della Sezione 1245 è qualsiasi attività che è ammortizzabile o soggetta ad ammortamento e soddisfa una delle seguenti descrizioni nella Pubblicazione 544 (2018), Vendite e altre disposizioni delle attività:
- Proprietà personale - Generalmente definita come proprietà diversa da quella immobiliare
- Altre proprietà materiali - Ciò includerebbe macchinari o strutture che svolgono un ruolo chiave nella produzione, estrazione o fornitura di servizi, nonché alcune strutture di ricerca, o una struttura per lo stoccaggio di massa di merci fungibili. Ciò non include gli edifici che sono inclusi come deposito per le attrezzature, ma è comprensibile che includano una struttura che immagazzinava temporaneamente le merci prima che fossero imballate e spostate.
- Strutture monouso costruite al solo scopo di uso agricolo o orticolo - Ciò non include un fienile ma includerebbe silos o contenitori per lo stoccaggio del grano.
- Strutture utilizzate per immagazzinare e distribuire petrolio o prodotti primari di petrolio ad eccezione degli edifici e dei componenti strutturali degli edifici.
Trattamento fiscale sulla sezione 1245 Guadagni immobiliari
Se la vendita della sezione 1245 dell'immobile è inferiore all'ammortamento o all'ammortamento dell'immobile, o se gli utili sulla disposizione dell'immobile sono inferiori al costo originario, gli utili sono registrati come entrate normali e sono tassati come tali. Se l'utile derivante dalla disposizione della sezione 1245 è maggiore di quel costo originale, tali utili vengono tassati come plusvalenze.
Se la proprietà della sezione 1245 è stata acquisita tramite uno scambio di tipo simile, gli importi che hai rivendicato sulla proprietà che hai utilizzato nello scambio sono inclusi nell'ammortamento o nell'ammortamento, così come gli importi richiesti da un precedente proprietario della proprietà della sezione 1245 se la base corretta è stata utilizzata come riferimento alla tua.
Sezione 1250 Proprietà
L'IRS definisce la proprietà della sezione 1250 come tutti i beni immobili, come terreni e fabbricati, che sono soggetti a un fondo di ammortamento, nonché una proprietà in affitto di terra o proprietà della sezione 1250.
Trattamento fiscale sulla sezione 1250 Guadagni immobiliari
Proprio come con la sezione 1245 proprietà, le plusvalenze sulla sezione 1250 proprietà si qualificano come entrate ordinarie se sono inferiori o uguali all'importo che la proprietà ha ammortizzato e le plusvalenze superano l'ammortamento, quindi le entrate sono trattate come plusvalenze. Durante l'anno della vendita, la ripresa dell'ammortamento è imponibile come reddito ordinario se la vendita della proprietà viene eseguita con un metodo rateale.
Storia
Mentre la sezione 1231 è stata introdotta nel Codice IRS del 1954, il contenuto del codice fiscale relativo agli utili ricevuti al momento del deposito di beni ammortizzabili e immobiliari è stato introdotto nel 1939 nella sezione 117 (j).
Esempio reale della proprietà della sezione 1231
Diciamo che un edificio viene acquistato a $ 2 milioni e poi ne vengono aggiunti altri $ 2 milioni sotto forma di ristrutturazione (aggiornamento di unità A / C, finestre e un nuovo tetto) con un tasso di ammortamento del 50% in 10 anni. Quindi, diciamo che 10 anni dopo che l'edificio ha ricevuto $ 2 milioni, viene venduto ad un prezzo di $ 6 milioni. I guadagni registrati su quella vendita sarebbero di $ 4 milioni, non di $ 2 perché il costo della ristrutturazione sarebbe capitalizzato sui libri. Quella vendita di $ 4 milioni sarebbe tassata come plusvalenze perché la proprietà è stata venduta per un importo superiore all'importo che aveva ammortizzato.
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