30 settembre: una data chiave per i beneficiari del piano pensionistico

Se hai ereditato di recente, o prevedi di ereditare, le attività del piano pensionistico, dovresti tenere presente il 30 settembre. È una data molto importante quando si tratta di conti pensionistici con più beneficiari. Questo perché i regolamenti IRS sulle distribuzioni minime richieste stabiliscono che per i conti con più beneficiari, ogni beneficiario è autorizzato a utilizzare la propria aspettativa di vita per il calcolo delle distribuzioni post-decesso, se i beneficiari intraprendono determinate azioni entro il 30 settembre dell'anno successivo alla anno muore il proprietario del conto pensionistico. Se questo è il tuo caso, continua a leggere per scoprire come funzionano queste regole e come potrebbero essere applicate alla tua situazione. (Per la lettura di sfondo, controlla Modi strategici per distribuire il tuo RMD.)

Tutorial: guida all'imposta sul reddito personale completa

Determinazione del beneficiario designato

In genere, se esiste più di un beneficiario designato per un conto pensionistico, l'aspettativa di vita del beneficiario più anziano viene utilizzata per determinare le distribuzioni post-decesso. Questo può essere svantaggioso per un individuo che è significativamente più giovane degli altri beneficiari, o per un individuo che è uno dei molteplici beneficiari, con gli altri beneficiari come entità, come le associazioni di beneficenza. Questo svantaggio può essere eluso se, prima del 30 settembre dell'anno successivo alla morte del titolare del conto di vecchiaia, i beneficiari anziani e / o non privati ​​intraprendono una delle seguenti azioni:

• Prendi una distribuzione completa della loro parte delle attività ereditate.
• Declinare correttamente la loro parte delle attività ereditate.

Nota: una dichiarazione di non responsabilità delle risorse ereditate deve soddisfare determinati requisiti federali e statali. Per ulteriori informazioni sulle dichiarazioni di non responsabilità, fare riferimento a Dichiarazione di non responsabilità delle attività pensionistiche ereditate.

I beneficiari che rimangono dopo questa scadenza del 30 settembre sono gli unici presi in considerazione nel determinare quale aspettativa di vita del beneficiario può essere utilizzata per calcolare le distribuzioni dei beneficiari post-decesso.

Illustrando le regole

Gli esempi seguenti mostrano le regole per le opzioni di distribuzione per più beneficiari:

Esempio 1 - Due beneficiari, uno a beneficenza

John è morto quest'anno all'età di 65 anni, e i beneficiari della sua IRA - che è valutata a $ 1 milione - sono la sua organizzazione benefica preferita e suo figlio di 45 anni, Tim. Tim e l'organizzazione benefica sono stati designati per ricevere il 50% dell'IRA. Poiché John è deceduto prima della data di inizio richiesta (RBD) e uno dei suoi beneficiari è una persona non benefica (la carità), il milione di dollari deve essere interamente distribuito entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno della morte di John.
Se Tim fosse stato l'unico beneficiario dell'IRA, gli sarebbe stato permesso di effettuare una delle seguenti operazioni:

• Distribuire l'importo entro il periodo di cinque anni sopra indicato.
• Allunga le distribuzioni sulla sua aspettativa di vita. Da quando Tim ha raggiunto i 46 anni l'anno prossimo, la sua aspettativa di vita è di 37, 9 anni. (Fare riferimento all'IRS "Tabella delle aspettative di vita singola" nella pubblicazione IRS 590.)

Ma non tutto è perduto per Tim. Potrebbe ancora essere in grado di usare la sua aspettativa di vita se la carità fa una delle seguenti cose:

• Prende una distribuzione completa della sua metà entro il 30 settembre del prossimo anno
• Declina correttamente la sua metà entro il 30 settembre del prossimo anno.

Tim può chiedere all'ente benefico di intraprendere una di queste azioni in modo da poter beneficiare dell'aspettativa di vita.

Esempio 2 - Il titolare del conto muore dopo RBD

I fatti sono gli stessi dell'esempio 1, tranne per il fatto che John muore all'età di 74 anni. Poiché John è morto dopo l'RBD e uno dei suoi principali beneficiari è una persona, le distribuzioni post-morte devono essere prese in considerazione la restante aspettativa di vita di John . Queste distribuzioni devono iniziare il prossimo anno, quando l'aspettativa di vita residua di John è di 13, 4 anni. Tuttavia, a Tim è consentito effettuare distribuzioni sulla sua aspettativa di vita di 37, 9 anni se l'organizzazione di beneficenza intraprende una delle seguenti azioni:

• Prende una distribuzione completa della sua metà entro il 30 settembre del prossimo anno.
• Declina correttamente la sua metà entro il 30 settembre del prossimo anno.

Esempio 3 - Quattro membri della famiglia come beneficiari

Jake è morto quest'anno all'età di 75 anni, lasciando i suoi tre figli e sua moglie, Mary, come suoi beneficiari dell'IRA. L'età dei bambini il prossimo anno è di 30, 32 e 36 anni. L'età di Mary l'anno successivo è di 60 anni. Ogni beneficiario deve ricevere distribuzioni sull'aspettativa di vita di Mary di 25, 2 anni. Tuttavia, il bambino di 30 anni può usare la sua aspettativa di vita di 53, 3 anni per calcolare le distribuzioni post-morte se Mary e i bambini più grandi fanno una delle seguenti cose:

• Prendi una distribuzione completa delle loro porzioni entro il 30 settembre del prossimo anno
• Declinare correttamente le loro porzioni entro il 30 settembre del prossimo anno.

Se, tuttavia, entro il 30 settembre non viene intrapresa alcuna azione, ciascun beneficiario può utilizzare la propria aspettativa di vita se ciascuna delle sue parti viene assegnata a conti separati entro il 31 dicembre del prossimo anno.

Linea di fondo

Se sei uno dei molteplici beneficiari, assicurati di prendere le misure necessarie per proteggere le opzioni di distribuzione disponibili. Se le tue distribuzioni dipendono da ciò che fanno gli altri beneficiari entro la scadenza del 30 settembre, tieni presente che questi altri beneficiari potrebbero non essere disposti a prendere una distribuzione completa dei loro importi, perché ciò può significare pagare le tasse sull'importo per l'anno in cui si verifica la distribuzione . D'altra parte, se le loro porzioni sono importi insignificanti o sono enti di beneficenza di organizzazioni senza scopo di lucro che non pagano l'imposta sul reddito, possono essere accomodanti. In alternativa, se più beneficiari sono singoli, ciascun beneficiario può trasferire il proprio importo in conti separati entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui il proprietario muore, consentendo così a ciascun beneficiario di utilizzare la propria aspettativa di vita.

Infine, assicurati di consultare un professionista fiscale competente prima di prendere qualsiasi decisione in merito ai tuoi fondi pensione, compresi quelli che erediti.