SEMPLICE IRA vs. SEMPLICE 401 (k): Qual è la differenza?

I datori di lavoro delle piccole imprese hanno una varietà di scelte se vogliono offrire un piano pensionistico con agevolazioni fiscali. È importante pensarci attentamente e rivedere le opzioni con i consulenti finanziari e fiscali.

Ad esempio, invece di un tradizionale piano 401 (k), un piccolo imprenditore può optare per un SEMPLICE 401 (k). Sembrano simili, ma ci sono differenze importanti tra loro che i datori di lavoro devono rivedere.

Oppure un datore di lavoro potrebbe scegliere tra un SEMPLICE 401 (k) e un SEMPLICE IRA. Questi piani condividono molte somiglianze, ma presentano anche differenze che potrebbero fornire motivi sufficienti per scegliere un tipo di piano SEMPLICE rispetto all'altro.

IRA SEMPLICE

Un piano di incentivazione del risparmio per dipendenti di piccoli datori di lavoro (SEMPLICE) è un conto previdenziale differito dalle imposte. I conti semplici possono essere creati dai datori di lavoro, compresi i lavoratori autonomi.

Per essere ammessi, i datori di lavoro non devono avere più di 100 dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 di compenso dal datore di lavoro per l'anno precedente. Un datore di lavoro che sceglie un IRA SEMPLICE non può mantenere nessun altro piano mantenendo un IRA SEMPLICE. (Si noti che sono consentite eccezioni per i dipendenti coperti da un contratto di contrattazione collettiva e i piani che coprono questi dipendenti non sono presi in considerazione a tale scopo.)

Non esiste un requisito di età per il SEMPLICE IRA. Invece, qualsiasi dipendente che abbia guadagnato almeno $ 5.000 durante i due anni precedenti e che si prevede ragionevolmente di guadagnare $ 5.000 nell'anno in corso, deve essere autorizzato a partecipare al piano.

Per l'IRA SEMPLICE, un datore di lavoro che sceglie di versare contributi corrispondenti può scegliere di ridurre l'importo a uno inferiore al 3% ma non inferiore all'1% per due su cinque anni. Questa opzione non è disponibile per SIMPLE 401 (k) s.

SEMPLICE 401 (k)

Il piano SEMPLICE 401 (k) è un incrocio tra un piano SEMPLICE IRA e tradizionale 401 (k) e offre alcune caratteristiche di entrambi i piani.

Sia per il SEMPLICE IRA che per il SEMPLICE 401 (k), i datori di lavoro ammissibili non devono avere più di 100 dipendenti che hanno ricevuto almeno $ 5.000 di compenso dal datore di lavoro per l'anno precedente. I datori di lavoro non possono mantenere altri piani pensionistici per i dipendenti che possono partecipare al SEMPLICE 401 (k). Tuttavia, il datore di lavoro può scegliere di mantenere un secondo piano di pensionamento per coprire quei dipendenti che non sono idonei a partecipare al piano SEMPLICE 401 (k).

Non è richiesto alcun test di non discriminazione per entrambi i piani ed entrambi i piani sono soggetti all'obbligo di notifica annuale di 60 giorni. La scadenza per stabilire uno dei piani è dal 1 gennaio a ottobre dell'anno. Questa scadenza consente ai dipendenti di versare contributi di differimento salariale entro la fine dell'anno. Per essere idonei a partecipare al piano SEMPLICE 401 (k), ai dipendenti potrebbe essere richiesto di prestare servizio per almeno un anno e raggiungere i 21 anni.

Poiché l'IRA SEMPLICE è un piano basato sull'IRA, i prestiti non sono consentiti. D'altro canto, un datore di lavoro può includere prestiti come una caratteristica di un piano SEMPLICE 401 (k). Per i dipendenti che devono attingere alle loro risorse pensionistiche quando non sono idonei a ricevere distribuzioni dal piano, i prestiti possono essere una caratteristica interessante del piano.

Per entrambi i piani SIMPLE IRA e SIMPLE 401 (k), tutti i contributi sono immediatamente assegnati al 100%.

considerazioni speciali

Entrambi i piani consentono lo stesso tipo di contributi. I dipendenti possono versare contributi di differimento salariale, mentre i datori di lavoro possono scegliere di versare contributi corrispondenti ai dipendenti che erogano contributi di differimento salariale o non elettivi.

Per i contributi corrispondenti, i datori di lavoro devono contribuire con un dollaro per dollaro fino al 3 percento della retribuzione del dipendente. Per i contributi non elettivi, i datori di lavoro devono versare il 2% della retribuzione del dipendente.

I partecipanti che abbiano compiuto almeno 50 anni entro la fine dell'anno possono versare contributi di recupero.

Tuttavia, i contributi del datore di lavoro per il SEMPLICE IRA e il SEMPLICE 401 (k) sono soggetti a regole diverse. Di conseguenza, i due piani richiederanno / consentiranno diversi importi del contributo del datore di lavoro. Ad esempio, tutti i contributi del datore di lavoro a un SEMPLICE 401 (k) sono soggetti al limite di compensazione (che è $ 280.000 per il 2019, $ 275.000 per il 2018), mentre solo i contributi non elettivi del datore di lavoro a IRA SEMPLICI sono soggetti al limite di compensazione. Di seguito è riportato un esempio di come ciò potrebbe influire sui contributi che i dipendenti ricevono.

ESEMPIO
ABC Company ha creato un SEMPLICE per i suoi dipendenti e ha scelto di dare un contributo corrispondente al piano per l'anno solare 2018. Jane, un dipendente, può partecipare al piano. Riceve un compenso di $ 350.000 per l'anno dalla società. Jane ha deciso di differire l'importo massimo consentito di $ 12.000 al piano. L'importo che Jane riceve come contributo del datore di lavoro è determinato dal tipo di SEMPLICE adottato dalla ABC.

• Se la ABC Company adotta un semplice IRA: Jane può ricevere un contributo corrispondente di $ 10.500 (3 per cento di $ 350.000).
• Se la ABC Company adottasse un SEMPLICE 401 (k): Jane non riceverebbe più di $ 8.250 come contributo corrispondente del datore di lavoro. Questo perché la ABC Company non può considerare più di $ 275.000 del compenso di Jane ai fini del piano (3% di $ 275.000).

Come indicato in precedenza, il contributo non elettivo è soggetto allo stesso limite di compensazione per entrambi i piani. Pertanto, se la ABC Company avesse scelto di dare contributi non elettivi, l'importo del contributo di Jane sarebbe lo stesso in entrambi i piani.

• La scelta di un piano di pensionamento è una delle decisioni finanziarie più importanti che un imprenditore prenderà per la propria attività.
• Il piano pensionistico non solo consente al datore di lavoro di richiedere una detrazione fiscale per i contributi, ma funge anche da mezzo per attirare dipendenti altamente competenti.
• Alcuni piani sono un onere amministrativo e possono essere piuttosto costosi da mantenere.
• Un piccolo imprenditore che desidera evitare l'amministrazione complessa e limitare i costi può trovare interessanti i piani SEMPLICI.
• Prima di scegliere, il proprietario potrebbe voler rivedere determinate specifiche, tra cui l'età media dei dipendenti dell'azienda e se preferirebbero concedere prestiti nell'ambito del piano.