Perdita sospesa
Una perdita sospesa è una perdita di capitale che non può essere realizzata in un determinato anno fiscale a causa di limitazioni dell'attività passiva. Queste perdite sono quindi "sospese" fino a quando non possono essere compensate dal reddito passivo in un futuro anno fiscale. Le perdite sospese si verificano a seguito di attività passive e possono essere portate avanti.
RIPARTIZIONE Perdita sospesa
Mentre molte perdite subite in un determinato anno fiscale possono essere detratte nello stesso anno in cui si verificano, le perdite generate da attività passive possono essere utilizzate solo per compensare entrate o utili generati da altre attività passive. Queste regole stabilite dall'Internal Revenue Service (IRS) sono note come regole PAL (Passive Activity Loss). Agli investitori è impedito di utilizzare le perdite derivanti da attività che producono reddito in cui non sono "materialmente coinvolti" per compensare il reddito ordinario. Le perdite da investimenti immobiliari sono sempre classificate come perdite passive.
Le perdite passive sono deducibili solo fino all'importo del reddito passivo. Quando la perdita passiva sostenuta è inferiore al reddito passivo generato, la perdita in eccesso può essere sospesa e portata avanti indefinitamente fino a quando l'entità non ha abbastanza reddito passivo per assorbire la perdita sospesa o fino a quando l'attività non viene ceduta. In effetti, qualsiasi perdita superiore al reddito passivo è chiamata perdita sospesa. Ad esempio, se un contribuente ha una perdita passiva di $ 8.000 e un reddito passivo di $ 3.500, la sua perdita sospesa è di $ 4.500.
Un contribuente che cede il proprio intero interesse in un'attività passiva può detrarre l'intero importo della perdita sospesa rimanente per tale attività in quel momento. Seguendo il nostro esempio sopra, se l'individuo porta avanti la perdita sospesa per cinque anni a quel punto in cui cede il suo interesse per questa attività, può dedurre l'intero $ 4.500. Le perdite sospese sostenute a seguito della cessione di un interesse passivo sono soggette a un limite annuale di perdita di capitale.
Le perdite sospese possono anche essere utilizzate per compensare le entrate realizzate in un anno successivo, generate dalla partecipazione materiale all'attività che inizialmente ha prodotto la perdita. In questo caso, le perdite derivanti da un'attività a cui partecipa materialmente un contribuente sono soggette alle regole a rischio, non alle regole PAL. Ad esempio, se un contribuente subisce una perdita sospesa di $ 6.000 in un anno da un'attività passiva e quindi partecipa materialmente all'attività l'anno successivo e guadagna $ 10.000, la perdita sospesa può essere applicata contro $ 6.000 del reddito guadagnato, lasciando il contribuente con $ 4.000 di reddito dichiarabile per l'anno.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.