Perdita fiscale Riporto

Che cosa è il riporto della perdita fiscale?

Un riporto di perdite fiscali è una disposizione che consente a un contribuente di trasferire una perdita fiscale negli anni futuri per compensare un profitto. Il riporto della perdita fiscale può essere richiesto da una persona fisica o commerciale al fine di ridurre eventuali pagamenti fiscali futuri.

Come funziona il riporto delle perdite fiscali

Considerare una perdita fiscale riporti come l'opposto del profitto, o un profitto negativo, ai fini fiscali. Succede quando le spese sono maggiori delle entrate o le perdite di capitale sono maggiori delle plusvalenze. Questa disposizione è un ottimo strumento per creare sgravi fiscali futuri. Nella maggior parte dei casi, il riporto può essere valido per un massimo di sette anni, sebbene la maggior parte degli Stati abbia le proprie regole.

Un riporto di perdita fiscale è diverso da un riporto di perdita. Il riporto per perdita si applica alle società che realizzano una perdita operativa netta sul reddito, non sulle perdite in conto capitale.

Factoring in utili / perdite in conto capitale

Un utile o una perdita in conto capitale non è realizzato se si possiede un bene e non lo si è venduto, mentre un guadagno o una perdita in conto capitale richiede un'operazione di compravendita. Una plusvalenza realizzata genera una passività fiscale e una perdita di capitale può essere utilizzata per compensare la passività fiscale per le plusvalenze. Quando vendi un titolo in perdita, ad esempio, il codice fiscale fornisce un processo di riporto delle perdite fiscali per compensare le altre plusvalenze e ridurre la tua passività fiscale, comprese le plusvalenze realizzate negli anni futuri.

Supponiamo, ad esempio, di vendere 1.000 azioni di azioni XYZ per una perdita di capitale pari a $ 10.000 e di possedere le azioni per tre anni. Le plusvalenze e le minusvalenze sono riportate nell'Allegato D della dichiarazione dei redditi del modulo 1040 IRS. Se un titolo è detenuto per più di un anno, il periodo di detenzione è a lungo termine e il contribuente compensa gli utili a lungo termine con perdite a lungo termine. Supponiamo che il contribuente abbia $ 3.000 in guadagni a lungo termine, il che riduce la perdita di capitale a lungo termine a $ 7.000. Per questo esempio, supponiamo che la perdita venga quindi ridotta di $ 2.000 in plusvalenze a breve termine e che $ 1.000 della perdita vengano utilizzati per ridurre altri ricavi sul rendimento. La perdita di capitale rimanente è di $ 4.000.

Oltre alla vendita di investimenti, la vendita di una casa si traduce in una plusvalenza e la base imponibile della proprietà di una casa è il suo valore valutato, che può essere o meno il prezzo di vendita riconosciuto. La base imponibile di proprietà di una città è il valore collettivo di tutti gli immobili tassabili in città.

Come vengono portate avanti le perdite

Le regole di riporto delle perdite fiscali consentono al contribuente di compensare la perdita di $ 4.000 con future plusvalenze fino a quando l'intera perdita residua non viene utilizzata a fini fiscali. Se il contribuente ha un guadagno in conto capitale di $ 2.000 l'anno prossimo, tali guadagni possono essere compensati da $ 2.000 delle perdite che vengono portate avanti. Questa politica fiscale consente agli investitori che realizzano ingenti perdite durante le flessioni del mercato di ridurre gli utili riconosciuti in molti anni futuri.

Esempio famoso

Nel 2016, che ha portato al voto presidenziale, il New York Times ha pubblicato la dichiarazione dei redditi di Donald Trump del 1995. Trump, che aveva rifiutato di rilasciare i suoi registri fiscali durante la gara, nel 1995 ha riportato una perdita di $ 916 milioni, che è stato in grado di portare avanti. Le perdite erano dovute a perdite di capitale realizzate da investimenti in casinò, compagnie aeree e proprietà di Manhattan. Il Times ha riferito che questa perdita gli avrebbe permesso di evitare una tassa federale di $ 50 milioni per un massimo di 18 anni.

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