Definizione di contabilità del lotto fiscale
La contabilità dei lotti fiscali è una tecnica di tenuta dei registri che traccia le date di acquisto e vendita, la base dei costi e le dimensioni delle transazioni per ciascun titolo nel portafoglio, anche se si effettua più di uno scambio nello stesso titolo.
RIPARTIZIONE Contabilità partita fiscale
Le azioni acquistate in un'unica transazione sono denominate lotti ai fini fiscali. Quando vengono acquistate azioni dello stesso titolo, le nuove posizioni creano ulteriori lotti d'imposta. I lotti delle imposte sono acquisti multipli effettuati in date diverse a prezzi diversi. Ogni partita fiscale, pertanto, avrà una base di costo diversa. La contabilità dei lotti fiscali è la registrazione dei lotti fiscali. Registra il costo, la data di acquisto, il prezzo di vendita e la data di vendita per ciascun titolo detenuto in un portafoglio. Questo metodo di tenuta dei registri consente a un investitore di monitorare ogni vendita di azioni nel corso dell'anno in modo che possa prendere decisioni strategiche su quale lotto vendere e tenendo presente che il tipo di imposta sugli investimenti da pagare dipenderà dalla durata dello stock tenuto per.
La contabilità dei lotti fiscali è principalmente la tenuta di registri dei lotti fiscali.
Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia acquistato 100 azioni di Netflix a marzo 2017 per $ 143, 25 e altre 100 azioni a luglio 2017 per $ 184, 15. Ad aprile 2018, il valore delle azioni NFLX è salito a $ 331, 45. Il suo primo lotto fiscale è stato detenuto per più di un anno, ma il lotto più recente è stato detenuto per meno. L'Internal Revenue Service (IRS) impone un'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sull'utile realizzato dalla vendita di un titolo detenuto per più di un anno. Questa imposta è più favorevole dell'imposta sul reddito ordinaria applicata alle plusvalenze su azioni detenute per meno di un anno. Se l'investitore decide di vendere, diciamo 120 azioni, deve essere registrato per quanto tempo devono rimanere gli investimenti. Inoltre, deve tener conto del fatto che il lotto fiscale più recente avrà una plusvalenza minore se venduto, il che può tradursi in un'imposta più bassa rispetto a quella del lotto precedente.
Se sceglie di vendere azioni del lotto di marzo, utilizzerà il metodo di contabilità del lotto fiscale First-In First-Out (FIFO) in cui le prime azioni acquistate sono le prime azioni vendute. In questo caso, si applica l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. La vendita di 120 azioni comporterà la vendita dell'acquisizione di marzo e le restanti 20 azioni proverranno dal secondo lotto. FIFO viene generalmente utilizzato come metodo predefinito per quelle posizioni che non sono costituite da molti lotti fiscali con date di acquisizione variabili o discrepanze di prezzo elevate.
Se le azioni vendute vengono elette a partire dal lotto di luglio, questa scelta seguirà il metodo di contabilità Last-In First-Out (LIFO) e gli utili realizzati verranno tassati come reddito ordinario. Se vende 120 azioni, 100 azioni saranno vendute dal lotto di luglio e le restanti 20 azioni saranno vendute dal lotto di marzo.
Altri metodi di contabilità dei lotti fiscali includono la base di costo medio, il costo più elevato, il costo più basso e i metodi di perdita delle mietitrici efficienti sotto il profilo fiscale.
L'obiettivo della contabilità dei lotti fiscali è ridurre al minimo il valore attuale netto delle imposte correnti differendo la realizzazione delle plusvalenze e rilevando le perdite prima.
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