Proprietà imponibile
Una proprietà imponibile è il valore totale delle attività di una persona deceduta che sono soggette a tassazione. Le attività nette soggette a tassazione corrispondono alle attività totali della persona meno le passività e meno la parte deducibile dalle imposte prescritta delle attività lasciate dal defunto.
RIPARTIZIONE Proprietà imponibile
La proprietà tassabile di una persona include partecipazioni in investimenti come azioni e obbligazioni, nonché beni immobili e proprietà come automobili, edifici e oggetti da collezione. La proprietà imponibile diventa rilevante quando un erede eredita i beni della persona e deve pagare le tasse sulla proprietà di tali beni. L'erede dovrà solo le tasse sulla proprietà imponibile, quindi è importante che l'erede sappia quale parte della proprietà si qualifica come imponibile.
L'imposta sulla proprietà e, per estensione, il valore dell'imposta imponibile, in genere non si applica se il beneficiario nominato di una proprietà è un coniuge vivente poiché i coniugi possono beneficiare di una detrazione coniugale illimitata. Ma quando i beni vengono trasferiti a un figlio, un fratello o un altro beneficiario diverso da un coniuge, entra in gioco l'imposta imponibile.
Nel determinare la parte imponibile di un patrimonio, si noti che possono essere detratte le seguenti voci: spese funebri pagate dal patrimonio, debiti dovuti dal defunto al momento del decesso e valore dei beni trasferiti al coniuge del defunto. I debiti deducibili possono comprendere debito con carta di credito, linee di credito, mutui e prestiti personali. I costi amministrativi per la liquidazione di un patrimonio contano anche come detrazioni. Le imposte imposte sulla parte imponibile della proprietà vengono quindi pagate dalla proprietà stessa.
Per determinare il patrimonio imponibile totale, calcolare il valore delle attività totali del patrimonio e sottrarre le spese deducibili.
Come gestire la proprietà imponibile di un discendente
La pianificazione patrimoniale può aiutare le famiglie e i beneficiari a evitare situazioni fiscali complicate e sorprendenti a seguito della morte di una persona cara. Oltre a nominare gli eredi e decidere chi dovrebbe ricevere quali beni, la pianificazione patrimoniale offre l'opportunità di semplificare le questioni finanziarie che un erede dovrà gestire. Un esecutore può fornire una guida significativa su passi specifici che possono ridurre il patrimonio imponibile complessivo. Tali passaggi potrebbero includere la creazione di conti fiduciari per i beneficiari o la creazione di donazioni annuali a organizzazioni non profit qualificate.
La pubblicazione 559 dell'Internal Revenue Service (IRS) contiene ulteriori dettagli su come determinare le imposte dovute su una proprietà. Il documento tratta numerose questioni correlate, tra cui quali parti di una proprietà un beneficiario può dedurre e come richiedere detrazioni e crediti.
Dopo la morte, un esecutore è responsabile di assicurarsi che vengano pagate le tasse sulla proprietà.
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