Tribunale fiscale statunitense: la tua ultima risorsa
Se sei uscito dalla parte perdente di una revisione contabile e hai portato il tuo caso a ricorsi, potresti aver ricevuto un sgravio dalle rettifiche fiscali, dagli interessi e dalle sanzioni che sono state valutate dal revisore. Ma se il funzionario per i ricorsi non era d'accordo con la tua posizione, o riduceva la tua valutazione solo di un piccolo importo, hai ancora a tua disposizione un ulteriore ricorso in tribunale.
Sebbene ci siano altri tribunali federali che è possibile utilizzare, il tribunale fiscale degli Stati Uniti dovrebbe probabilmente essere la tua prima opzione. Questo articolo esamina questo tribunale speciale e il ruolo che svolge nel dare ai contribuenti un processo equo.
(Per ulteriori informazioni, vedere Come presentare ricorso per il controllo IRS .)
Fatti generali
Le filiali del tribunale fiscale degli Stati Uniti si trovano di solito nell'edificio federale della più grande città di ogni stato. In molti stati, le audizioni mensili si svolgono tutto l'anno tranne durante l'estate. Tuttavia, questo potrebbe non essere il caso degli stati con popolazioni scarse, in cui le audizioni possono essere condotte solo per alcune settimane all'anno.
Non c'è giuria in tribunale fiscale, solo un giudice. I giudici del tribunale fiscale sono nominati dal Presidente per un mandato di 15 anni. La maggior parte di questi candidati sono avvocati e di solito hanno un background IRS o una precedente esperienza in diritto tributario privato.
Il tribunale fiscale è totalmente separato dall'IRS e offre ai contribuenti un'audizione il più imparziale possibile. È diviso in due rami:
- Piccoli casi fiscali (casi S) per importi inferiori a $ 50.000 per ogni singolo anno fiscale
- Casi fiscali regolari per importi maggiori
(Leggi, Evitare un audit e suggerimenti fiscali dell'ultimo minuto per ulteriori informazioni.)
Vantaggi del tribunale fiscale
Simile al processo di ricorso, i contribuenti che fanno causa all'IRS presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti possono aspettarsi un'altissima probabilità di successo almeno parziale. Può essere sorprendente apprendere che oltre il 90% dei casi giudiziari fiscali raggiunge un accordo prima ancora di andare a processo. Questo perché l'IRS sa che i contribuenti che seguono questa strada sono seriamente intenzionati a ridurre o eliminare le proprie valutazioni utilizzando qualsiasi mezzo legale possibile. Inoltre, l'IRS non vuole correre il rischio di perdere ulteriori entrate in tribunale rispetto a quelle perse tramite regolamento.
Inoltre, molti contribuenti che hanno presentato una petizione per un tribunale fiscale non hanno nemmeno bisogno di un avvocato, poiché presentare un caso in un tribunale fiscale non è particolarmente difficile. Non è inoltre necessario seguire la procedura di ricorso prima di scegliere questa opzione, sebbene la maggior parte dei consulenti fiscali raccomanderà di farlo.
Come per la procedura di ricorso, presentare una petizione al tribunale fiscale ti consente di guadagnare tempo per fare piani di pagamento sulla tua valutazione. Uno dei maggiori vantaggi del tribunale fiscale è il fatto che non è necessario pagare l'imposta che è stata valutata prima di andare in tribunale; tutti gli altri tribunali statunitensi richiederanno che tu lo faccia. In effetti, non puoi portare il tuo caso al tribunale fiscale se hai già pagato l'IRS.
(Per ulteriori informazioni, vedere Domande fiscali comuni con risposta .)
Svantaggi del tribunale fiscale
Uno dei maggiori svantaggi del tribunale fiscale è il tempo di attesa. Nella maggior parte dei casi, trascorreranno almeno sei mesi tra il momento in cui hai presentato la petizione e il momento in cui sei stato chiamato per il processo. I casi piccoli richiedono spesso un anno per decidere, mentre i casi regolari possono richiedere molto più tempo. Interessi continuano anche a maturare sul saldo fiscale non pagato durante il procedimento. Tuttavia, è possibile interrompere l'interesse maturato prima di rivolgersi al tribunale fiscale effettuando un pagamento ed etichettandolo come deposito.
Piccoli tribunali fiscali
La maggior parte dei contribuenti che portano l'IRS in tribunale si qualificano per i procedimenti giudiziari S. Se ti è stata emessa una lettera IRS di 90 giorni, hai 90 giorni dalla data dell'avviso di carenza per rispondere (150 giorni se sei fuori dal paese quando arriva la lettera) presentando una petizione per un tribunale fiscale di piccole dimensioni. È possibile scaricare i moduli e le istruzioni (Elezione delle procedure relative ai piccoli tributi fiscali e preparazione delle petizioni) dal sito Web del tribunale fiscale degli Stati Uniti all'indirizzo www.usataxcourt.gov.
È inoltre richiesta una tassa di deposito di $ 60, l'unica spesa giudiziaria che dovrai pagare per l'intero processo. Compila i moduli come indicato e creane tre copie: uno per te e gli altri per l'indirizzo indicato sul sito web.
Il caso verrà inviato prima all'Ufficio dei ricorsi. A questo punto, l'IRS potrebbe tornare con un'offerta di transazione, che è possibile accettare o rifiutare. Dopo aver inviato la petizione, riceverai tre moduli per posta:
- Un avviso di prova,
- Ordine pre-prova permanente
- Memorandum di prova
È necessario compilare e restituire questi moduli richiesti almeno 15 giorni prima dell'inizio della prova.
Se il tuo caso arriva al processo, un avvocato dell'IRS può richiedere una riunione, in cui discuterai del caso e concorderai alcuni fatti di base relativi al caso. I fatti non concordati devono quindi essere dimostrati dinanzi al giudice. Prenditi il tempo nei mesi precedenti il processo per creare uno schema dettagliato di ciò che vuoi dire al giudice. Ottieni tutta la documentazione necessaria e allinea i tuoi testimoni.
L'onere della prova è a carico del contribuente per dimostrare che l'IRS è sbagliato.
Se ti stai rappresentando, devi preparare una dichiarazione di apertura, una testimonianza, prove, testimoni, autorità legale e una dichiarazione di chiusura. Se si incontra un avvocato dell'IRS prima del processo, portare con sé questo materiale e mostrarlo all'agente, in quanto i propri sforzi e l'organizzazione potrebbero indurre l'avvocato a offrire un accordo.
Al processo stesso, il giudice può prendere una decisione immediatamente dopo il procedimento, ma è molto più probabile che riceverai il tuo giudizio per posta pochi mesi dopo. Circa 60 giorni dopo, il tribunale ti invierà una fattura per l'importo di rettifica rimanente (più gli interessi) che devi pagare. Sfortunatamente, non c'è appello per una decisione nel tribunale tributario di piccole dimensioni.
(Per ulteriori informazioni, consultare Sopravvivere all'audit IRS .)
Procedimento giudiziario tributario regolare
Come per i casi S, la maggior parte dei casi regolari si risolve prima di andare al processo. Le procedure per i casi regolari sono più complesse che per i casi S, ma i contribuenti possono appellarsi a perdere decisioni dinanzi ai tribunali federali superiori. In alcuni casi, si raccomanda ai contribuenti di saltare del tutto il Tribunale tributario ordinario e di procedere direttamente al sistema giudiziario federale. Parla con un avvocato o il tuo commercialista per determinare il percorso migliore da prendere.
I casi regolari richiedono spesso che sia il contribuente che il procuratore dell'IRS presentino documenti legali formali, un documento complesso e tecnico che di solito deve essere scritto da un procuratore fiscale. Se non puoi scrivere questo brief o permetterti di assumere qualcuno che lo faccia per te, puoi invece richiedere una decisione da banco al termine del processo. La decisione del banco non richiede riassunti, ma se il giudice respinge la tua richiesta e non hai il mandato, il tuo caso è perso.
Un'altra alternativa è richiedere che il tuo caso venga riclassificato come caso S. Tuttavia, per fare ciò, è necessario rinunciare al diritto di contestare qualsiasi importo di imposta valutato superiore a $ 50.000.
Altre corti federali
L'ultima tappa del processo di appello per i contribuenti ordinari è una delle Corti distrettuali degli Stati Uniti oppure la Corte delle controversie federali degli Stati Uniti. Questi tribunali possono ribaltare una decisione avversa presa in tribunale fiscale, ma è necessario pagare l'intero saldo valutato nel proprio audit prima che uno di questi tribunali ascolti il caso.
Il tribunale distrettuale richiede un avvocato mentre il tribunale per i reclami è meno formale. Le spese legali possono essere astronomiche in questi tribunali, ma è anche possibile (sebbene non comune) convincere il tribunale ad addebitare le proprie spese legali all'IRS. Se non ottieni la decisione che desideri in questi tribunali, la Corte d'Appello del Circuito degli Stati Uniti può ascoltare il tuo caso. Sfortunatamente, le statistiche indicano che solo uno su 10 casi ha successo. Teoricamente, puoi presentare ricorso alla Corte Suprema, ma le tue probabilità di successo sono molto basse.
(Leggi le estensioni fiscali in Ottieni un'estensione fiscale di sei mesi .)
Tribunale Fallimentare
Questi tribunali possono essere in grado di ottenere il rigetto delle tasse che nessun altro tribunale può fare. Naturalmente, il contribuente deve presentare istanza di fallimento prima che il caso possa essere processato qui. Si consiglia ai contribuenti di riflettere attentamente prima di scegliere questa opzione semplicemente come mezzo per evitare la tassazione, poiché il fallimento ha molte conseguenze di vasta portata.
(Per ulteriori informazioni, vedere Prevenire il fallimento con questi suggerimenti .)
Conclusione
Esistono diverse sedi giudiziarie per i contribuenti che cercano di ribaltare una sentenza IRS sfavorevole. Il tribunale fiscale degli Stati Uniti è di solito il primo a ricevere un ricorso, ma ci sono volte in cui dovrebbero essere utilizzati altri tribunali federali. Per ulteriori informazioni sui tribunali fiscali, visitare il sito Web del tribunale fiscale o leggere Stand Up to the IRS, 11th edition (23 febbraio 2012).
(Per ulteriori suggerimenti fiscali, consultare Suggerimenti fiscali per il singolo investitore .)
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