Usa definizione fiscale
L'imposta sull'uso è un'imposta sulle vendite relativa agli acquisti effettuati al di fuori del proprio stato di residenza per articoli imponibili che verranno utilizzati, archiviati o consumati nel proprio stato di residenza e sui quali non è stata riscossa alcuna imposta nello stato di acquisto. Se l'acquisto sarebbe stato tassato se fosse stato effettuato nello stato di residenza dell'acquirente, allora è dovuta la tassa di utilizzo.
Abbattimento delle tasse sull'uso
L'aliquota dell'imposta sull'utilizzo è la stessa dell'aliquota d'imposta locale sulle vendite del residente, che comprende sia le imposte statali che locali. Un residente che non paga l'imposta sull'uso può essere soggetto a interessi e sanzioni. Ad esempio, i residenti in California sono tenuti a pagare l'imposta sulle vendite per gli acquisti di merci come mobili, regali, giocattoli, abbigliamento, veicoli, case mobili e aerei. Se un californiano acquista abbigliamento da un rivenditore californiano, il rivenditore riscuote l'imposta sulle vendite dall'acquirente nel punto vendita e lo rimette alle autorità fiscali. Non saranno dovute tasse aggiuntive.
Diciamo invece che il californiano ha acquistato abbigliamento da un rivenditore online in Oregon. In base alla legge dell'Oregon, il rivenditore non riscuote l'imposta sulle vendite dei prodotti, ma l'acquirente al dettaglio deve comunque pagare un'imposta sull'utilizzo di tale acquisto di abbigliamento all'autorità fiscale della California denominata Board of Equalization. D'altra parte, se il californiano acquistasse generi alimentari in Oregon e non pagasse alcuna imposta sulle vendite per l'acquisto, in genere nessuna imposta sull'uso sarebbe dovuta perché lo stato della California non applica la maggior parte dei generi alimentari.
I rivenditori di solito non sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite per gli acquisti effettuati dai consumatori negli stati in cui il rivenditore non ha una presenza fisica (chiamata "nesso") come un ufficio vendite, un magazzino o un rappresentante di vendita, quindi l'onere spetta al consumatore calcolare e rimettere l'imposta al proprio governo statale. Il fatto che un'azienda debba o meno le imposte sulle vendite a un determinato governo dipende dal modo in cui il governo definisce il nesso.
Un nesso è generalmente definito come presenza fisica, ma questa "presenza" non si limita ad avere un ufficio o un magazzino; avere un dipendente in uno stato può costituire un nesso, così come avere un affiliato, come un sito Web di partner che indirizza il traffico verso la pagina della tua attività commerciale in cambio di una quota di profitti. Questo scenario è un esempio delle tensioni tra e-commerce e imposte sulle vendite. Ad esempio, New York ha approvato "leggi Amazon" che impongono ai rivenditori su Internet come Amazon, Inc. di pagare le imposte sulle vendite nonostante la loro mancanza di presenza fisica nello stato.
Valutare la tassa sull'uso
L'imposta sull'utilizzo, come l'imposta sulle vendite, viene valutata in base al consumatore finale del bene o del servizio materiale, ma la differenza è che calcola l'imposta e come viene contabilizzata. L'imposta sulle vendite è riscossa dal venditore, che agisce in qualità di agente dello stato e quindi trasferisce l'imposta allo stato per conto del consumatore finale. D'altro canto, l'imposta sull'utilizzo è autovalutata e versata dal consumatore finale. L'imposta sull'uso è generalmente più difficile da applicare rispetto all'imposta sulle vendite e, in pratica, si applica solo ai grandi acquisti di beni materiali.
Una tassa sull'uso dovrebbe proteggere i rivenditori nello stato dalla concorrenza sleale dei venditori fuori dallo stato che non sono tenuti a riscuotere le tasse. Viene inoltre emanato per garantire che tutti i residenti di uno stato contribuiscano a finanziare programmi e servizi statali e locali, indipendentemente da dove fanno acquisti. Leggi simili si applicano nella maggior parte degli stati, non solo in California. In effetti, 45 Stati hanno una legge fiscale sull'utilizzo, a partire dal 2018.
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