Che cos'è il conto debiti a lungo termine corrente / corrente?

Il debito è qualsiasi somma di denaro che una parte, nota come debitore, prende in prestito da un'altra parte o dal creditore. Gli individui e le società prendono in prestito denaro perché di solito non hanno il capitale necessario per finanziare i propri acquisti o operazioni da soli. E si prevede che il debito verrà rimborsato in un secondo momento. Esistono diversi tipi di debito, sia a breve che a lungo termine. In questo articolo, esaminiamo cos'è il debito a breve / corrente a lungo termine e come viene riportato nel bilancio di una società.

Key Takeaways

• Il debito a breve / corrente a lungo termine delinea l'ammontare totale del debito che deve essere pagato entro l'anno in corso.
• I debiti per pagamento dopo i prossimi 12 mesi sono mantenuti nel conto del debito a lungo termine.
• A causa della struttura di alcuni debiti societari, le società spesso devono rimborsare parte del capitale ai detentori del debito durante la vita del debito.

Qual è il debito a breve / corrente a lungo termine?

In genere c'è molta confusione con questo oggetto. Come può qualcosa essere lungo e corto? Nonostante le apparenze, questo concetto non è così complesso. Il debito a lungo termine corrente / corrente è una voce separata in un conto di bilancio. Descrive l'importo totale del debito che deve essere pagato entro l'anno in corso, entro i prossimi 12 mesi. Sia i creditori che gli investitori utilizzano questa voce per determinare se una società è abbastanza liquida da ripagare i suoi obblighi a breve termine.

Il conto di passività corrente o la voce di debito a breve termine è per il debito che deve essere estinto entro i prossimi 12 mesi, compresi i prestiti bancari a breve termine e le voci di debito. In alcuni casi, è possibile che la passività a breve termine debba essere pagata entro l'anno fiscale in corso. Se il conto è più grande delle disponibilità liquide correnti della società, potrebbe essere un segno che la società potrebbe essere in cattiva salute finanziaria perché ha liquidità insufficiente per rimborsare i suoi debiti a breve termine.

Potrebbe esserci anche una parte del debito a lungo termine indicata nel conto del debito a breve termine. Ciò può includere eventuali rimborsi dovuti a debiti a lungo termine oltre alle passività a breve termine correnti.

Se il conto è più grande delle disponibilità liquide correnti della società, può indicare che la società è finanziariamente instabile perché non ha liquidità sufficiente per rimborsare i suoi debiti a breve termine.

Debiti separati

Qualsiasi debito che deve essere estinto ad un certo punto dopo i prossimi 12 mesi è detenuto nel conto del debito a lungo termine. Tali debiti possono comprendere obblighi di finanziamento o di leasing. A causa della struttura di alcuni debiti societari - sia obbligazioni che note - le società spesso devono rimborsare parte del capitale ai detentori del debito durante la vita del debito.

L'importo del capitale rimborsato entro l'anno in corso è detenuto nel conto debito a breve / corrente a lungo termine. Non confonderlo con gli interessi pagati sul debito durante l'anno in corso, poiché tale spesa è ospitata in un conto separato: interessi passivi.

Esempio di conto a breve / corrente a lungo termine

Supponiamo che la società ABC emetta un'obbligazione da $ 100 milioni che matura in 10 anni con il patto che deve effettuare uguali rimborsi durante la vita dell'obbligazione. In questa situazione, la società è tenuta a rimborsare $ 10 milioni, o $ 100 milioni per 10 anni, in linea di principio. Ogni anno, lo stato patrimoniale suddivide la passività in ciò che deve essere pagato nei prossimi 12 mesi e in ciò che deve essere pagato successivamente.

Quindi, nel primo anno, la società deve pagare $ 10 milioni in capitale, quindi questo importo è detenuto nel conto debito a breve / corrente a lungo termine. I restanti $ 90 milioni nel conto sono mantenuti nel conto passività a lungo termine nel bilancio.