Piano 408 (k) vs. piano 401 (k): qual è la differenza?

Sia 408 (k) che 401 (k) fanno riferimento a sezioni del codice delle entrate interne che delineano piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. Entrambe forniscono linee guida che consentono ai dipendenti di accantonare una parte dei loro stipendi prima che le imposte vengano prelevate per essere investite in un conto speciale destinato alla pensione. È qui che divergono questi due codici alfanumerici. Mentre 401 (k) è diventato sinonimo di un veicolo di previdenza ampiamente disponibile, 408 (k) stabilisce le linee guida per quella che è più comunemente nota come la pensione semplificata dei dipendenti o SEP IRA.

Key Takeaways

• 408 (k) se 401 (k) sono entrambi piani di previdenza che i datori di lavoro possono offrire ai dipendenti.
• 401 (k) s sono il tipo più comune di piano.
• La cosa principale che distingue la SEP IRA dalla 401 (k) è che è disponibile solo per le aziende con 25 dipendenti o meno.
• A differenza di un 401 (k), i contributi dei dipendenti non sono consentiti come parte dei limiti di contributo SEP.

408 (k)

Secondo l'IRS, "i SEP sono stati autorizzati dal Congresso nel 1978 a fornire ai datori di lavoro un modo più semplice e meno complicato di fornire prestazioni pensionistiche a se stessi e ai loro dipendenti. La Sezione 408 (k) (1) del Codice delle entrate interne definisce un SEP come un conto di pensionamento individuale o rendita di vecchiaia individuale rispetto a determinati requisiti di partecipazione, contributo, discriminazione e ritiro. "

Gli IRA SEP possono essere aiutati dai datori di lavoro anche quando il dipendente è anche il datore di lavoro. I datori di lavoro possono versare contributi deducibili dalle tasse per conto dei dipendenti idonei, incluso il proprietario dell'azienda, ai loro SEP IRA. Al datore di lavoro è concessa una detrazione fiscale per i contributi del piano che non superano il limite legale.

401 (k)

Un 401 (k) è il tipo più comune di conto di previdenza offerto. È un piano di risparmio qualificato, sponsorizzato dal datore di lavoro. I datori di lavoro che offrono un piano 401 (k) possono apportare contributi corrispondenti o non elettivi al piano per conto dei dipendenti idonei e possono anche aggiungere una funzione di condivisione degli utili al piano. Gli utili in un piano 401 (k) maturano su base differita fiscale.

Differenze chiave

La cosa principale che distingue la SEP IRA dalla 401 (k) è che è disponibile solo per le aziende con 25 dipendenti o meno. Ecco alcune altre funzionalità.

• Solo i datori di lavoro contribuiscono a un SEP. A differenza di un 401 (k), i contributi dei dipendenti non sono consentiti come parte dei limiti di contributo SEP.
• Limiti di contribuzione. I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% dello stipendio di un dipendente, ma non più di $ 56.000 (rispetto ai $ 55.000 nel 2018). Non sono consentiti contributi di recupero, in quanto gli IRA SEP sono finanziati solo con contributi del datore di lavoro.
• Contributi IRA separati e personali. Se il piano SEP IRA della tua azienda lo consente, i dipendenti possono apportare i propri contributi IRA allo stesso account, fino ai limiti IRA ($ 5.500 nel 2018, $ 6.000 per il 2019, oltre a un ulteriore $ 1.000 per persone di età pari o superiore a 50 anni).
• Guadagni minimi per essere ammessi. La soglia minima di compensazione rimane invariata a $ 600.
• La massima compensazione che può essere considerata. Indipendentemente da quanto guadagna un dipendente, il limite di compensazione annuale che può essere preso in considerazione nella determinazione dei contributi a un IRA SEP, secondo l'IRS è di $ 280.000 nel 2019, rispetto a $ 275.000 nel 2018.
• I contributi non sono tassati. Come per un 401 (k), i contributi del datore di lavoro ai piani della sezione 408 (k) non sono tassati.
• Chi può averne uno. Dipendenti di società con almeno 25 dipendenti. Le persone che sono lavoratori autonomi che normalmente non avrebbero accesso a un piano di pensionamento.
• I contributi possono essere deducibili dalle tasse. I lavoratori autonomi con una SEP IRA possono detrarre dal loro reddito il costo di un determinato importo di contributi personali ai loro fondi pensione.
• I contributi del datore di lavoro nell'ambito di un SEP IRA devono essere uguali. Ciò significa che ogni dipendente idoneo deve ottenere la stessa percentuale del proprio stipendio contribuito al piano.
• Le scadenze dei contributi seguono le scadenze dell'IRA. Ad esempio, i contributi 2018 a un SEP IRA possono essere effettuati fino al 15 aprile 2019 o fino a ottobre con una proroga di deposito. Con un 401 (k), la scadenza è l'anno solare.
• I dipendenti, non i datori di lavoro, gestiscono un account SEP. Complessivamente, i piani 401 (k) sono un po 'più complessi dei SEP, con molte opzioni di investimento stabilite dal datore di lavoro, inclusi fondi comuni di investimento che contengono azioni, obbligazioni e materie prime. Con un SEP IRA, il datore di lavoro non imposta opzioni di investimento. Invece, il dipendente gestisce SEP IRA da solo, scegliendo i propri investimenti. I datori di lavoro essenzialmente inseriscono denaro (non proprietà immobiliare, che è vietato) nei conti pensionistici individuali dei singoli dipendenti (IRA). Ciò evita al datore di lavoro di pagare i costi amministrativi come farebbe per la gestione 401 (k).
• Sanzioni per il ritiro anticipato. Entrambi i tipi di account sono inaccessibili senza penalità fino a quando il titolare del conto non raggiunge l'età qualificata di 59½ anni.