Cassa e disponibilità liquide (CCE)
Le disponibilità liquide si riferiscono alla voce di bilancio che riporta il valore delle attività di una società che sono contanti o che possono essere convertiti immediatamente in denaro. Le disponibilità liquide comprendono conti bancari e titoli negoziabili, che sono titoli di debito con scadenze inferiori a 90 giorni. Tuttavia, spesso gli equivalenti in contanti non includono partecipazioni azionarie o azionarie perché possono variare di valore.
Esempi di equivalenti di contante includono commercial paper, buoni del tesoro e titoli di stato a breve termine con una scadenza di tre mesi o meno. I titoli negoziabili e le posizioni sul mercato monetario sono considerati equivalenti alla liquidità perché sono liquidi e non soggetti a fluttuazioni significative del valore.
01:07Disponibilità liquide
Comprensione delle disponibilità liquide (CCE)
Le disponibilità liquide sono un gruppo di attività di proprietà di una società. Per semplicità, il valore totale dei contanti disponibili include articoli di natura analoga ai contanti. Se una società ha disponibilità liquide o mezzi equivalenti, l'aggregato di queste attività è sempre indicato nella riga superiore del bilancio. Questo perché le disponibilità liquide sono attività correnti, il che significa che sono le attività più liquide a breve termine.
Le società con una buona quantità di liquidità e mezzi equivalenti possono riflettere positivamente nella loro capacità di far fronte alle proprie obbligazioni di debito a breve termine.
Key Takeaways
- Le disponibilità liquide si riferiscono alla voce di bilancio che riporta il valore delle attività di una società che sono contanti o che possono essere convertiti immediatamente in denaro.
- Gli equivalenti di cassa comprendono conti bancari e titoli negoziabili come carte commerciali e titoli di Stato a breve termine.
- Le disponibilità liquide equivalenti dovrebbero avere una scadenza di tre mesi o meno.
Tipi di disponibilità liquide
La liquidità e le disponibilità liquide equivalenti aiutano le aziende a soddisfare il fabbisogno di capitale circolante poiché queste attività liquide vengono utilizzate per ripagare le passività correnti, che sono debiti e bollette a breve termine.
Contanti
Il denaro contante è denaro sotto forma di valuta, che include tutte le banconote, monete e banconote. Un deposito cauzionale è un tipo di conto dal quale i fondi possono essere prelevati in qualsiasi momento senza dover informare l'istituzione. Esempi di conti di deposito della domanda includono conti correnti e conti di risparmio. Tutti i saldi dei conti della domanda alla data del bilancio sono inclusi nei totali in contanti.
Moneta straniera
Le società che detengono più di una valuta possono presentare rischi di cambio. La valuta proveniente da paesi stranieri deve essere convertita nella valuta di segnalazione ai fini della rendicontazione finanziaria. La conversione dovrebbe fornire risultati comparabili a quelli che si sarebbero verificati se l'azienda avesse completato le operazioni utilizzando una sola valuta. Le perdite da conversione dalla svalutazione della valuta estera non sono rilevate con disponibilità liquide. Queste perdite sono riportate nel conto di rendicontazione finanziaria denominato "altri utili complessivi accumulati".
Equivalente in denaro
Gli equivalenti di cassa sono investimenti che possono essere facilmente convertiti in contanti. L'investimento deve essere a breve termine, in genere con una durata massima dell'investimento di tre mesi o meno. Se un investimento matura in più di tre mesi, dovrebbe essere classificato nel conto denominato "altri investimenti". Gli equivalenti in contanti dovrebbero essere altamente liquidi e facilmente venduti sul mercato. Gli acquirenti di questi investimenti dovrebbero essere facilmente accessibili.
Gli importi in dollari di equivalenti di cassa devono essere noti. Pertanto, tutti gli equivalenti di cassa devono avere un prezzo di mercato noto e non dovrebbero essere soggetti a fluttuazioni dei prezzi. Il valore delle disponibilità liquide non deve cambiare in modo significativo prima del rimborso o della scadenza.
I certificati di deposito possono essere considerati equivalenti in contanti a seconda della data di scadenza. Le azioni privilegiate possono essere considerate equivalenti alla liquidità se vengono acquistate poco prima della data di rimborso e non si prevede che si verifichino fluttuazioni significative di valore.
Le disponibilità liquide non sono incluse
Vi sono alcune eccezioni alle attività a breve termine e alle attività correnti classificate come disponibilità liquide.
Garanzia di credito
Possono esistere eccezioni per strumenti di debito a breve termine come i buoni del tesoro se vengono utilizzati come garanzia per un prestito in essere o una linea di credito. Le fatture a T limitate devono essere segnalate separatamente. In altre parole, non ci possono essere restrizioni alla conversione di nessuno dei titoli elencati come disponibilità liquide.
Inventario
L'inventario che una società ha in stock non è considerato equivalente in contanti perché potrebbe non essere prontamente convertito in denaro. Inoltre, il valore dell'inventario non è garantito, il che significa che non vi è certezza nell'importo che verrà ricevuto per la liquidazione dell'inventario.
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