Base dei costi
La base di costo è il valore originale di un'attività a fini fiscali, generalmente il prezzo di acquisto, adeguato per frazioni di azioni, dividendi e rendimento delle distribuzioni di capitale. Questo valore viene utilizzato per determinare la plusvalenza, che è uguale alla differenza tra la base di costo dell'attività e il valore di mercato corrente. Il termine può anche essere usato per descrivere la differenza tra il prezzo in contanti e il prezzo a termine di una determinata merce.
02:30Nozioni di base sui costi
Comprensione della base dei costi
Al livello più elementare la base di costo di un investimento è l'importo totale inizialmente investito, più eventuali commissioni o commissioni coinvolte nell'acquisto. Ciò può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento o dell'effettivo prezzo per azione pagato per l'investimento.
L'uso della corretta base di costo, indicata anche come base fiscale, è importante soprattutto se si reinvestono dividendi e distribuzioni di plusvalenze invece di prendere i guadagni in contanti. Il reinvestimento delle distribuzioni aumenta la base imponibile del tuo investimento, di cui devi tener conto per segnalare una plusvalenza inferiore e quindi pagare meno tasse. Se non si utilizza la base imponibile più elevata, si potrebbe finire per pagare le tasse due volte sulle distribuzioni reinvestite.
Il reinvestimento dei dividendi aumenta la base di costo di un'azione perché i dividendi vengono utilizzati per acquistare più azioni.
Il metodo della base del costo medio è comunemente utilizzato dagli investitori per la segnalazione fiscale dei fondi comuni. Un metodo basato sui costi è segnalato con la società di intermediazione in cui sono detenute le attività. Molte società di intermediazione non rispettano il metodo del costo medio. Gli investitori possono anche scegliere tra altri metodi, tra cui: primo in uscita (FIFO), ultimo in uscita (LIFO), costo elevato, basso costo e altro ancora. Una volta determinato un metodo basato sui costi per un fondo comune di investimento specifico, questo deve rimanere in vigore. Le società di intermediazione forniranno agli investitori una documentazione fiscale annuale adeguata sulle vendite di fondi comuni di investimento in base alle loro elezioni basate sul metodo del costo. Il concetto di base dei costi è sostanzialmente semplice, ma può diventare complicato in molti modi. Il monitoraggio della base dei costi è necessario a fini fiscali, ma è anche necessario per aiutare a monitorare e determinare il successo degli investimenti. La chiave è mantenere buoni registri e semplificare la strategia di investimento ove possibile.
Key Takeaways
- La base di costo è il prezzo originale in cui un'attività è stata acquisita, a fini fiscali.
- Le plusvalenze sono calcolate calcolando la differenza tra il prezzo di vendita e la base di costo.
- Esistono diversi metodi contabili per adeguare la base dei costi in modo che sia più favorevole, ma fai attenzione a seguire le linee guida IRS.
Esempio di base dei costi
Ad esempio, se l'anno scorso sono state acquistate 100 azioni di $ 1.000, con il primo anno di dividendi pari a $ 100 e i dividendi del secondo anno pari a $ 200, tutti reinvestiti, la normativa fiscale applicabile considera tali utili reinvestiti come reddito. Ai fini del calcolo fiscale, la base di costo rettificata quando lo stock viene venduto sarà registrata a $ 1.300 invece del prezzo di acquisto originale di $ 1.000. Pertanto, se il prezzo di vendita è $ 1.500, il guadagno imponibile sarebbe solo $ 200 ($ 1.500 - $ 1.300) anziché $ 500 ($ 1.500 - $ 1.000). Se la base di costo è erroneamente registrata come $ 1.000, ciò si traduce in una responsabilità fiscale superiore a quella normalmente dovuta.
Confronti sulla base dei costi
Il confronto dei costi può essere una considerazione importante. Supponiamo che un investitore abbia effettuato i seguenti acquisti di fondi consecutivi in un conto tassabile: 1.500 azioni a $ 20, 1.000 azioni a $ 10 e 1.250 azioni a $ 8. Il costo medio dell'investitore viene calcolato dividendo $ 50.000 / 3.750 azioni. Il costo medio è di $ 13, 33.
Supponiamo che l'investitore venda quindi 1.000 azioni del fondo a $ 19. L'investitore otterrebbe una plusvalenza di $ 5.667 utilizzando il metodo del costo medio.
- Utile / perdita utilizzando la base di costo medio: ($ 19 - $ 13, 33) x 1.000 azioni = $ 5, 667
I risultati possono variare in modo significativo in base al costo.
- Primo nel primo lancio: ($ 19 - $ 20) x 1.000 azioni = - $ 1.000
- Ultimo nel primo lancio: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
- Costo elevato: ($ 19 - $ 20) x 1.000 azioni = - $ 1.000
- Basso costo: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
In questo caso, l'investitore starebbe meglio se avesse selezionato il metodo FIFO o il metodo ad alto costo per determinare la base di costo prima della vendita delle azioni. Questi metodi non comporterebbero alcuna imposta su una perdita di $ 1.000. Con il metodo della base del costo medio, l'investitore deve pagare un'imposta sulle plusvalenze con un guadagno di 5.667 $.
In che modo la ripartizione degli stock influisce sulla base dei costi
Se la società divide le proprie azioni, ciò influirà sulla base dei costi per azione, ma non sul valore effettivo dell'investimento originale o dell'investimento corrente. Continuando con l'esempio sopra riportato, supponiamo che la società emetta una suddivisione in azioni 2: 1 in cui una vecchia azione ottiene due nuove azioni. È possibile calcolare la base di costo per azione in due modi:
- Prendi l'importo dell'investimento originale ($ 10.000) e dividilo per il nuovo numero di azioni in tuo possesso (2.000 azioni) per arrivare alla nuova base di costo per azione ($ 10.000 / 2.000 = $ 5, 00).
- Prendi la tua base di costo precedente per azione ($ 10) e dividila per il fattore di divisione di 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5, 00). (Per la lettura correlata, vedere: Comprensione delle divisioni dello stock.)
Base di costo delle azioni donate o ereditate
Nel caso in cui le azioni ti siano state fornite in regalo, la tua base di costo è la base di costo del detentore originale che ti ha dato il regalo. Se le azioni vengono negoziate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state donate, il tasso inferiore è la base di costo. Se le azioni ti sono state date in eredità, la base di costo delle azioni per te in quanto erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data del decesso del proprietario originale.
Ci sono molti fattori che influenzeranno la tua base di costo e infine le tue tasse quando deciderai di vendere. Se la tua vera base di costo non è chiara, consulta un consulente finanziario, un commercialista o un avvocato fiscale.
Base di costo e contratti futures
Per quanto riguarda i futures, la base dei costi è la differenza tra il prezzo a pronti locale di una merce e il relativo prezzo a termine associato. Ad esempio, se un particolare contratto futures sul mais viene scambiato a $ 3, 50, mentre l'attuale prezzo di mercato della merce è oggi di $ 3, 10, vi è una base di costo di 40 centesimi. Se fosse vero il contrario, con il futuro contratto commerciale a $ 3, 10 e il prezzo spot a $ 3, 50, la base di costo sarebbe negativa di 40 centesimi, poiché una base di costo può essere positiva o negativa a seconda dei prezzi in questione.
Il prezzo spot locale rappresenta il prezzo prevalente per l'attività sottostante, mentre il prezzo elencato in un contratto futures si riferisce a un tasso che sarebbe dato in un determinato punto in futuro. I prezzi dei future variano da contratto a contratto a seconda del mese in cui sono in scadenza.
Come con altri meccanismi di investimento, il prezzo spot varia a seconda delle attuali condizioni del mercato locale. Con l'avvicinarsi della data di consegna, il prezzo dei futures e il prezzo spot si avvicinano.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.