Vantaggi marginali
I vantaggi marginali sono aggiunte al compenso che le aziende offrono ai propri dipendenti. Alcuni benefici marginali sono offerti universalmente a tutti i dipendenti di un'azienda, mentre altri possono essere offerti solo a quelli a livello esecutivo. Alcuni benefici vengono assegnati per compensare i dipendenti per i costi relativi al loro lavoro, mentre altri sono orientati alla soddisfazione generale del lavoro.
In ogni caso, i datori di lavoro utilizzano benefici marginali per aiutarli a reclutare, motivare e mantenere persone di alta qualità.
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Comprensione dei vantaggi marginali
Le prestazioni accessorie comuni comprendono l'assicurazione sanitaria, l'assicurazione sulla vita, l'assistenza alle tasse scolastiche, il rimborso dell'assistenza all'infanzia, i sussidi per la mensa, i prestiti sotto il mercato, gli sconti per i dipendenti, le opzioni sui titoli dei dipendenti e l'uso personale di un veicolo di proprietà dell'azienda.
[Importante: le aziende che competono per i migliori talenti in settori altamente competitivi possono offrire i vantaggi marginali più straordinari.]
Benefici non comuni possono adattarsi al profilo aziendale. PetSmart e Dogtopia gestiscono entrambi luoghi di lavoro adatti agli animali domestici. Ben & Jerry's premia i suoi lavoratori con gelato gratuito. Il quartier generale della Patagonia offre ampi campi da pallavolo e lezioni di yoga.
Le aziende che competono per i migliori talenti in settori altamente competitivi possono offrire i vantaggi straordinari ai margini. Alphabet, la società madre di Google, è nota per i vantaggi che includono il servizio gratuito di autobus pendolari e una caffetteria gourmet gratuita. Microsoft concede 20 settimane di ferie retribuite alle neo-mamme e 12 settimane per gli altri neo-genitori.
considerazioni speciali
Per impostazione predefinita, le prestazioni accessorie sono imponibili a meno che non siano specificamente esentate. I beneficiari delle prestazioni marginali imponibili sono tenuti a includere il valore equo di mercato della prestazione nel loro reddito imponibile dell'esercizio.
L'Internal Revenue Service (IRS) mantiene un elenco chiamato la Guida fiscale ai benefici marginali. A partire dal 2019, l'elenco delle prestazioni accessorie escluse dalle imposte sul reddito comprende:
- Incidenti e benefici per la salute
- Premi conseguiti
- Assistenza all'adozione
- Impianti sportivi
- Vantaggi per il pendolarismo
- Vantaggi de minimis (minimi)
- Assistenza sanitaria dipendente
- Assistenza educativa
- Sconti per i dipendenti
- Opzioni su azioni dei dipendenti
- Telefoni cellulari forniti dal datore di lavoro
- Copertura assicurativa sulla vita di gruppo
- Conti di risparmio sanitario (HSA)
- Alloggi in locali commerciali
- Pasti
- Servizi senza costi aggiuntivi
- Servizi di pianificazione pensionistica
- Riduzione delle tasse scolastiche
- Vantaggi delle condizioni di lavoro
Tutte queste esenzioni sono soggette a determinate condizioni, molte delle quali complesse. Ad esempio, i premi per i risultati sono esenti solo fino a un valore di $ 1.600 per i premi del piano qualificato e un valore di $ 400 per i premi del piano non qualificati. I premi per piani qualificati sono aperti a tutti i dipendenti, non solo ai dipendenti altamente retribuiti.
Altre esenzioni non sono disponibili per i dipendenti altamente retribuiti se vengono loro concessi i benefici ma non per i dipendenti ordinari. Questi includono sconti per i dipendenti, assistenza all'adozione e assistenza per le cure dipendenti.
La maggior parte, ma non tutte le prestazioni accessorie esenti dall'imposta sul reddito, sono esenti anche dalle imposte previdenziali di previdenza sociale, Medicare e federali. L'assistenza per l'adozione è esente solo dall'imposta sul reddito.
Valorizzazione dei vantaggi marginali
Qualsiasi prestazione marginale non menzionata sopra, o una qualsiasi delle prestazioni sopra citate che non è conforme alle regole IRS per l'esenzione, è imponibile. Anche quelle regole sono complesse.
Ad esempio, i benefici delle condizioni di lavoro sono imponibili nella misura in cui sono per uso personale. Ad esempio, se un dipendente riceve un laptop, il reddito imponibile sarebbe la percentuale del valore di mercato equo del laptop che è dedicato all'uso personale. Se l'80% del suo utilizzo è personale, il reddito imponibile è l'80% del valore del computer.
In generale, i benefici marginali sono valutati al giusto valore di mercato. Questo è l'importo che il dipendente pagherebbe per lo stesso beneficio al dettaglio. (Per la lettura correlata, vedere "Quali sono alcuni esempi di vantaggi marginali comuni?")
Key Takeaways
- I vantaggi marginali aiutano le aziende a reclutare, motivare e mantenere persone di alta qualità.
- Le aziende in competizione per le competenze più richieste tendono ad offrire i vantaggi più generosi.
- Alcune delle prestazioni accessorie più comuni come l'assicurazione sulla salute e sulla vita non sono tassabili.
- Altri sono tassati al giusto valore di mercato.