Fiducia domestica qualificata (QDOT)

Che cos'è un trust domestico qualificato?

Un Trust domestico qualificato (QDOT) è un tipo speciale di trust che consente ai contribuenti che sopravvivono a un coniuge deceduto di prendere la detrazione coniugale sulle tasse sulla proprietà, anche se il coniuge superstite non è cittadino statunitense. Normalmente, un coniuge superstite cittadino americano può prendere la detrazione coniugale, mentre un coniuge superstite non cittadino non può farlo. I QDOT, come i trust QTIP, consentono la detrazione coniugale solo se le attività sono incluse nel trust. Qualsiasi attività non inclusa nel fondo fiduciario non potrà beneficiare della detrazione coniugale e sarà soggetta a imposte patrimoniali.

Comprensione del Trust domestico qualificato (QDOT)

Un Trust domestico qualificato (QDOT) consente a un coniuge non cittadino superstite di un contribuente deceduto di trarre vantaggio dalla detrazione coniugale sull'imposta sulla proprietà per qualsiasi attività che viene messa in trust prima della morte del defunto. Ai sensi della Sezione 2056A, un coniuge superstite ha diritto a una detrazione coniugale del 100% di tutte le imposte patrimoniali dovute sui beni. Ciò significa che il coniuge superstite non paga alcuna imposta sugli attivi senza limiti. Tuttavia, se il coniuge superstite non è cittadino americano, la detrazione coniugale non è consentita. Inoltre, esiste un importo di esenzione dall'imposta sulla proprietà che si applica individualmente o congiuntamente al fatto che un coniuge superstite non residente non residente non è in grado di trarre vantaggio dal fatto che un coniuge superstite cittadino statunitense è autorizzato a utilizzare.

La formazione di un QDOT e l'inserimento di tutti i beni nella fiducia consentono a un coniuge non cittadino superstite di trarre vantaggio dalla detrazione coniugale del 100% delle imposte sulla proprietà. Per i coniugi sopravvissuti che non hanno ottenuto la cittadinanza americana per nessun motivo, un QDOT è il modo migliore per preservare i beni coniugali. È importante rispettare tutti i requisiti e le disposizioni del trust affinché rimanga valido. Un QDOT protegge solo i beni dei deceduti deceduti dopo il 10 novembre 1998. Inoltre, almeno un fiduciario del QDOT deve essere un cittadino americano o una società nazionale autorizzata a trattenere l'imposta sulla proprietà. Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, la formazione di un QDOT e l'inserimento di beni coniugali in esso possono preservare i beni per il coniuge non cittadino superstite.

Limitazioni di un trust domestico qualificato (QDOT)

Sebbene un QDOT consenta al coniuge superstite non cittadino idoneo di prendere la detrazione coniugale sui beni all'interno del trust, non esonera il trust dal pagamento dell'imposta sulla proprietà. Lo difende semplicemente fino alla morte del coniuge non cittadino sopravvissuto. A quel tempo, la proprietà sarà responsabile per le tasse di proprietà della Sezione 2056A su tutte le attività nel QDOT, indipendentemente dal fatto che vi siano o meno trustee superstiti. Ciò potrebbe ridurre in modo significativo il valore delle attività nella fiducia per eventuali trustee superstiti.

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