Tasse regressive vs. proporzionali vs. progressive: qual è la differenza?

I sistemi fiscali rientrano in tre categorie principali: regressiva, proporzionale e progressiva. Le imposte regressive hanno un impatto maggiore sulle persone a basso reddito rispetto alle persone ad alto reddito.

Un'imposta proporzionale, definita anche imposta forfettaria, incide in modo relativamente uguale sui redditi a basso, medio e alto reddito. Tutti pagano la stessa aliquota fiscale, indipendentemente dal reddito.

Una tassa progressiva ha un impatto finanziario maggiore su persone e imprese a reddito più elevato rispetto a chi ha redditi bassi.

Tasse regressive

Le persone a basso reddito pagano un importo maggiore delle loro entrate in tasse rispetto ai redditi ad alto reddito in un sistema fiscale regressivo perché il governo valuta l'imposta come percentuale del valore dell'attività che un contribuente acquista o possiede. Questo tipo di imposta non ha alcuna correlazione con gli utili o il livello di reddito di una persona.

Confronto tra imposte regressive, proporzionali e progressive

Le imposte regressive comprendono le tasse sugli immobili e le accise sui materiali di consumo, come benzina o biglietti aerei. Le accise sono fisse e sono incluse nel prezzo del prodotto o del servizio.

Le "tasse sul peccato", un sottoinsieme delle accise, sono imposte a determinate merci o attività che sono percepite come non salutari o hanno un effetto negativo sulla società, come sigarette, gioco d'azzardo e alcol. Sono imposti nel tentativo di dissuadere le persone dall'acquistare questi prodotti. I critici fiscali del peccato sostengono che questi influenzano in modo sproporzionato coloro che sono meno abbienti.

Molti considerano anche la previdenza sociale un'imposta regressiva. Gli obblighi fiscali della previdenza sociale sono limitati a un determinato livello di reddito chiamato base salariale - $ 132.900 nel 2019. I guadagni di una persona al di sopra di questa base non sono soggetti all'imposta sulla sicurezza sociale del 6, 2%. Pertanto, il massimo annuale che una persona paga nell'imposta sulla sicurezza sociale è limitato a $ 8.239, 80 nel 2019, indipendentemente dal fatto che guadagni $ 132.901 o $ 1 milione. I datori di lavoro pagano un ulteriore 6, 2% per conto dei propri lavoratori e i lavoratori autonomi devono pagare entrambe le metà sugli utili fino alla base salariale.

I dipendenti con reddito più alto versano effettivamente una percentuale inferiore del loro reddito complessivo nel sistema di previdenza sociale rispetto ai dipendenti con reddito più basso perché è forfettario per tutti e per questo limite.

Imposte proporzionali

Un sistema fiscale proporzionale, noto anche come sistema fiscale piatto, valuta la stessa aliquota fiscale su tutti indipendentemente dal reddito o dalla ricchezza. Ha lo scopo di creare uguaglianza tra aliquote fiscali marginali e aliquote fiscali medie pagate. Nove stati utilizzano questo sistema di imposta sul reddito a partire dal 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Nord, Pennsylvania e Utah.

Alcuni altri esempi di imposte proporzionali includono le tasse pro capite, le imposte lorde sulle entrate e le imposte sul lavoro.

I sostenitori delle imposte proporzionali credono di stimolare l'economia incoraggiando le persone a lavorare di più perché non ci sono penalità fiscali per guadagnare di più. Credono anche che le imprese probabilmente spenderanno e investiranno di più in un sistema fiscale piatto, mettendo più dollari nell'economia.

Proprio come la previdenza sociale può essere considerata un'imposta regressiva, è anche un'imposta proporzionale perché tutti pagano la stessa aliquota, almeno fino alla base salariale.

Imposte progressive

Le imposte valutate nell'ambito di un sistema progressivo si basano sulla base imponibile del reddito di una persona. Seguono un programma accelerato, quindi i lavoratori ad alto reddito pagano più dei lavoratori a basso reddito. L'aliquota fiscale, insieme all'obbligo fiscale, aumenta all'aumentare della ricchezza di un individuo. Il risultato complessivo è che i redditi più alti pagano una percentuale più alta di tasse e più soldi in tasse rispetto ai redditi più bassi.

Questo tipo di sistema ha lo scopo di influenzare le persone della classe superiore più individui di classe bassa o media per riflettere la presunzione che possono permettersi di pagare di più.

L'attuale imposta federale sul reddito degli Stati Uniti è un sistema fiscale progressivo. Il suo programma di aliquote fiscali marginali impone un'aliquota d'imposta sul reddito più elevata per le persone con redditi più elevati e un'aliquota d'imposta sul reddito più bassa per le persone con redditi più bassi. L'aliquota percentuale aumenta a intervalli con l'aumentare del reddito imponibile. Ogni dollaro che l'individuo guadagna lo colloca in una fascia o categoria, risultando in un'aliquota fiscale più elevata quando l'importo del dollaro raggiunge una nuova soglia.

Parte di ciò che rende progressiva l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti è la detrazione standard che consente alle persone di evitare di pagare le tasse sulla prima parte del reddito che guadagnano ogni anno. L'importo della detrazione standard varia di anno in anno per tenere il passo con l'inflazione. I contribuenti possono scegliere di dettagliare le detrazioni invece se questa opzione comporta una detrazione globale maggiore.

Molti americani a basso reddito non pagano alcuna imposta federale sul reddito a causa di queste detrazioni. Fino al 44% dei cittadini statunitensi non ha pagato le imposte sul reddito nel 2018 perché i loro guadagni non erano sufficienti per raggiungere l'aliquota fiscale più bassa.

Le tasse immobiliari sono un altro esempio di imposte progressive in quanto incidono principalmente su individui con un patrimonio netto elevato e aumentano con la dimensione della proprietà. Solo le proprietà valutate a $ 11, 4 milioni o più sono soggette alle imposte federali sulla proprietà a partire dal 2019, sebbene molti stati abbiano soglie più basse.

Come per qualsiasi politica governativa, le aliquote fiscali progressive hanno critiche. Alcuni sostengono che la tassazione progressiva è una forma di disuguaglianza e equivale a una ridistribuzione della ricchezza, poiché i redditi più alti pagano di più a una nazione che sostiene più redditi più bassi. Coloro che si oppongono alle imposte progressive spesso indicano un'aliquota forfettaria come l'alternativa più appropriata.

Esempi di tasse regressive vs. proporzionali vs. progressive

Gli acquirenti pagano un'imposta sulle vendite del 6% per i loro generi alimentari se guadagnano $ 30.000 o $ 130.000 all'anno, quindi quelli con redditi minori finiscono per pagare una porzione maggiore del reddito totale rispetto a quelli che guadagnano di più. Se qualcuno guadagna $ 20.000 all'anno e paga $ 1.000 in imposte sulle vendite beni di consumo, il 5% del suo reddito annuo va all'imposta sulle vendite . Ma se guadagna $ 100.000 all'anno e paga gli stessi $ 1.000 in imposte sulle vendite, ciò rappresenta solo l'1% del suo reddito.

Nell'ambito di un sistema proporzionale di imposta sul reddito, i singoli contribuenti pagano una determinata percentuale del reddito annuo indipendentemente dall'importo di tale reddito. Il tasso fisso non aumenta o diminuisce quando il reddito aumenta o diminuisce. Un individuo che guadagna $ 25.000 ogni anno pagherebbe $ 1.250 ad un tasso del 5%, mentre qualcuno che guadagna $ 250.000 ogni anno pagherebbe $ 12.500 con lo stesso tasso.

Le aliquote fiscali progressive federali sono del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37% a partire dal 2019. La prima aliquota fiscale del 10% si applica ai redditi di $ 9.700 o meno per i singoli individui e $ 19.400 per le coppie sposate che presentano dichiarazioni fiscali comuni. L'aliquota fiscale più alta del 37% si applica a redditi superiori a $ 510.300 per i singoli contribuenti, $ 612, 35 per i filer coniugati.

Un singolo contribuente che ha un reddito imponibile di $ 50.000 non pagherebbe la terza aliquota del 22% sul suo intero reddito. Invece, avrebbe dovuto il 10% sui primi $ 9.700 di reddito, il 12% sul suo reddito da $ 9.701 a $ 39.475 e il 22% per il saldo che rientra nella terza fascia fiscale. Il contribuente in questo esempio deve un totale di $ 6.858, 50: l'aliquota del 10% sui primi $ 9.700 è di $ 970, l'aliquota del 12% sui successivi $ 29.775 è di $ 3.573 e l'aliquota del 22% sui rimanenti $ 10.525 è di $ 2.315, 50.

Un singolo contribuente con un reddito imponibile di $ 25.000 avrebbe dovuto $ 970 sui primi $ 9.700 e il 12% o $ 1, 836 sul saldo, per un totale di $ 2, 806 .

Key Takeaways

• Si ritiene che un'imposta regressiva sia sproporzionatamente difficile per le persone a basso reddito perché è la stessa percentuale di prodotti o beni acquistati indipendentemente dal reddito dell'acquirente.
• Un'imposta proporzionale applica la stessa aliquota fiscale a tutti gli individui indipendentemente dal reddito.
• Una tassazione progressiva impone una maggiore percentuale di tassazione su livelli di reddito più elevati, basandosi sulla teoria secondo cui i redditi più alti possono permettersi di pagare di più.