Imposta sul reddito statale vs. imposta sul reddito federale: qual è la differenza?

Gli Stati Uniti hanno un sistema fiscale a più livelli in base al quale le imposte sono imposte dai governi federali, statali e talvolta locali. Le imposte sul reddito federali e statali sono simili in quanto applicano un'aliquota fiscale ai redditi imponibili, ma possono differire considerevolmente rispetto a tali aliquote fiscali e al modo in cui sono applicate, nonché ai tipi di redditi che sono tassabili e detrazioni e crediti d'imposta consentiti.

Key Takeaways

• Non esistono regole uniformi per le imposte sul reddito statali e le parentesi e le interruzioni. Le aliquote fiscali possono variare considerevolmente da uno stato all'altro.
• Sette stati non hanno alcuna imposta sul reddito e un altro sta per abrogare la propria imposta entro il 2022.
• Il governo federale impone lo stesso sistema fiscale progressivo a tutti i cittadini.

Imposte sul reddito statali

Le aliquote d'imposta sul reddito statale possono variare considerevolmente da stato a stato. In effetti, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming non hanno alcuna imposta sul reddito. New Hampshire e Tennessee tassano solo gli interessi attivi e i dividendi, non i redditi da stipendi e salari, e il Tennessee sta per abrogare anche questa tassazione entro il 2022.

Tutti gli altri stati hanno sistemi di imposta sul reddito sia piatti che progressivi. Un sistema piatto è un tasso unico che si applica a tutti i livelli di reddito. Otto stati utilizzano questo sistema a partire dal 2019: Carolina del Nord (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) e Pennsylvania (3, 07%).

Trentatre Stati tassano secondo sistemi marginali e progressivi in ​​cui livelli più alti di reddito sono tassati con una percentuale maggiore, una comunanza condivisa con il sistema federale di imposta sul reddito. Ogni "fascia" di reddito è tassata con una percentuale più elevata. Alcuni stati basano le loro parentesi sul codice fiscale federale, ma molti stati implementano il proprio. Alcuni adeguano le loro parentesi ogni anno per tenere il passo con l'inflazione, ma altri no.

Le Hawaii hanno 12 fasce fiscali dal 2019, mentre il Kansas ne impone solo due. Il sistema fiscale progressivo della California ha l'aliquota fiscale più alta del 13, 3% sui redditi superiori a $ 1 milione, seguita dalle Hawaii all'11%. Il Nord Dakota (2, 9%) e l'Arizona (4, 54%) sono tra gli Stati con le aliquote fiscali più basse.

Imposta sul reddito federale

L'Internal Revenue Code (IRC) disciplina l'imposta sul reddito federale negli Stati Uniti e l'IRC ha subito alcune modifiche significative nel 2018 con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Ma gli Stati Uniti continuano ad attuare un sistema fiscale progressivo. Esistono sette fasce fiscali e aliquote fiscali marginali a livello federale: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. L'aliquota massima del 37% è significativamente superiore al 13, 3% della California e registra un reddito imponibile di soli $ 510, 300, mentre l'alto tasso della California non si applica fino a quando un contribuente non ha più di $ 1 milione di reddito imponibile.

Il governo federale modifica annualmente varie agevolazioni fiscali e fasce fiscali per l'inflazione.

considerazioni speciali

Il sistema fiscale federale consente ai contribuenti di richiedere una detrazione standard, oppure possono dettagliare le loro detrazioni, ma non possono fare entrambe le cose. Le detrazioni standard sono aumentate considerevolmente nel 2018 nell'ambito del TCJA. A partire dal 2019, sono fissati a $ 12.200 per i singoli contribuenti, $ 18.350 per i responsabili della raccolta familiare e $ 24.400 per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte.

Il reddito pensionistico è interamente imponibile dalle autorità fiscali federali, mentre un certo numero di Stati esenta parzialmente o totalmente il reddito pensionistico dalla tassazione. Vi sono differenze anche per quanto riguarda la tassazione degli interessi obbligazionari. Ad esempio, gli interessi percepiti sulle obbligazioni di risparmio statunitensi sono soggetti a tassazione federale, ma sono esenti da imposte statali.

Vi sono inoltre differenze rispetto ai crediti d'imposta. Ad esempio, lo stato di New York consente un credito d'imposta basato sul 20% dei premi versati per l'assicurazione di assistenza a lungo termine, mentre le leggi federali vietano tali crediti d'imposta. La legge federale consente tuttavia numerosi altri crediti, come ad esempio le spese per l'istruzione, i risparmi per la pensione e le spese per le cure dipendenti. L'IRC prevede anche un credito d'imposta sul reddito guadagnato e 29 stati più il Distretto di Columbia offrono anche le proprie versioni di questo credito.

Imposta sul reddito dello Stato vs. Esempio di imposta sul reddito federale

Un singolo contribuente che vive nel New Hampshire ha un reddito imponibile di $ 75.000 all'anno e un reddito da interessi di $ 3.000 all'anno. Paga $ 150 in tasse statali perché il New Hampshire non tassa il reddito guadagnato, ma tassa il reddito non acquisito al tasso del 5% a partire dal 2019. La sua aliquota fiscale statale effettiva (debito fiscale diviso per reddito imponibile) sarebbe dello 0, 003%.

Paga imposte federali di $ 970 sui primi $ 9.700 del suo reddito, che rientra nella fascia fiscale del 10%. Paga il 12% delle sue entrate da $ 9.701 a $ 39.475 ($ 3.573) e il 22% sul saldo ($ 8.475, 50) per una fattura fiscale federale totale di $ 13.018, 50. Il suo reddito imponibile federale include i suoi interessi attivi. Ha un'aliquota fiscale federale effettiva del 16, 6%.

Con un reddito imponibile di $ 78.000, inclusi sia i redditi da interessi che quelli da reddito, lo stesso contribuente sarebbe soggetto all'aliquota d'imposta più alta del 6, 37% se vivesse nel New Jersey. Questo stato tassa sia il reddito guadagnato che quello non acquisito. Il suo totale delle tasse statali sarebbe di $ 2.844, 10 alle aliquote graduali e progressive di questo stato: $ 280 sui primi $ 20.000, $ 262, 50 sul suo reddito da $ 20, 001 a $ 35.000, $ 175, 00 sul suo reddito da $ 35.000 a $ 40.000, $ 1935, 50 sul suo reddito da $ 40.000 a $ 75.000, e $ 191, 10 sul saldo di $ 3.000. La sua aliquota fiscale effettiva nel New Jersey è dello 0, 03%. Il suo conto fiscale federale sarebbe rimasto lo stesso a $ 13.018, 50.