Modulo 211: Domanda di riconoscimento per la definizione di informazioni originali
Che cos'è il modulo 211: domanda di riconoscimento per le informazioni originali?Il modulo 211 di Internal Revenue Service (IRS) è una domanda che deve essere presentata all'IRS da un "informatore" che cerca di richiedere un premio per la fornitura di informazioni sull'evasione fiscale al governo degli Stati Uniti. Se l'IRS è in grado di recuperare fondi sulla base di un reclamo di un informatore o informatore, l'informatore o l'informatore riceverà una percentuale di fondi recuperati.
Il titolo del modulo 211 è domanda di assegnazione di informazioni originali.
Key Takeaways
- Il modulo 211 è stato presentato all'IRS da un "informatore" che cerca di ottenere un premio per aver fornito informazioni sul governo degli Stati Uniti sull'evasione fiscale.
- I premi del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% dell'imposta aggiuntiva, sanzioni e altri importi raccolti dall'IRS Whistleblower Office.
- I dipendenti del governo federale non si qualificano per un premio.
- Le informazioni fornite nell'ambito del programma devono essere specifiche, credibili e supportate; non indovinare.
Modulo di comprensione 211: Domanda di assegnazione di informazioni originali
Un informatore può presentare il modulo 211 IRS per richiedere una ricompensa a meno che il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti non li abbia assunti al momento di ricevere o fornire le informazioni sull'evasione fiscale o la persona sia un dipendente presente o ex del governo federale che ha ricevuto le informazioni in il corso delle funzioni ufficiali.
Inoltre, l'IRS richiede che le informazioni siano specifiche, supportate e credibili; non un'ipotesi.
I premi del modulo 211 possono essere sostanziali, fino al 30% dell'imposta aggiuntiva, sanzioni o altri importi raccolti dall'IRS a seguito delle informazioni.
L'IRS gestisce due programmi di ricompensa per gli informatori. In base al primo programma, se l'IRS riscuote tasse, interessi e sanzioni per un importo superiore a $ 2 milioni, l'informatore può essere ricompensato dal 15 al 30 percento dell'importo che l'IRS riscuote.
Se l'informatore sta segnalando un singolo contribuente, quella persona deve avere un reddito annuo di importo superiore a $ 200.000 affinché il whistleblower sia idoneo a riscuotere dal 15 al 30% dei fondi recuperati. Nell'ambito del primo programma, se l'informatore non è soddisfatto dell'esito dell'indagine, può presentarlo dinanzi al tribunale fiscale in un ricorso. Le regole per questo programma sono disponibili nella Sezione 7623 (b) dell'Internal Revenue Code (IRC).
Nell'ambito del secondo programma di ricompensa per gli informatori, gli informatori possono presentare il Modulo 211 per informare l'IRS dell'evasione fiscale per importi inferiori a $ 2 milioni o da individui che guadagnano meno di $ 200.000. Gli informatori che utilizzano questo secondo programma possono raccogliere un massimo del 15% del totale dei fondi recuperati, fino a $ 10 milioni. Non possono presentare ricorso al tribunale fiscale. Le regole per i reclami informativi nell'ambito di questo programma sono disponibili in IRC 7623 (a).
Qualsiasi premio di informatore ricevuto nell'ambito del programma è soggetto a tassazione.
Importante
Questo non è lo stesso modulo del modulo 211 inviato con l'Unità di conformità OTC FINRA.
Come archiviare Modulo 211: domanda di assegnazione di informazioni originali
Il whistleblower presenta il modulo 211, a pena di spergiuro, all'IRS al seguente indirizzo:
Internal Whistleblower Office delle entrate - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
La domanda di riconoscimento per le informazioni originali può essere scaricata dal sito Web IRS.
Il modulo non è pensato per la risoluzione di controversie personali tra persone o partner commerciali. Il programma cerca una "significativa questione fiscale federale", non piccoli errori fiscali.
Risultati finanziari degli informatori
In genere, più della metà dei reclami finisce per ricevere un premio. Nel 2016 sono state presentate 761 richieste di risarcimento, ottenendo 418 premi per un totale di $ 61 milioni su ulteriori $ 369 milioni raccolti in tasse.
Nel 2017, ci sono stati 367 reclami e 242 premi per un totale di $ 34 milioni pagati su $ 190 milioni in raccolte aggiuntive.
Nel 2018, ci sono stati 423 crediti e 217 premi. I premi sono stati pari a $ 312 milioni su $ 1, 4 miliardi raccolti in tasse aggiuntive.
In genere, i premi non vengono erogati per almeno otto anni dopo la presentazione di un reclamo, poiché la raccolta delle prove e la successiva raccolta dei fondi fiscali richiedono molto tempo. L'informatore non viene pagato fino a quando non vi è una determinazione finale sull'importo effettivamente riscosso.
Esempio di utilizzo del modulo 211 per denunciare l'evasione fiscale
Supponiamo che una persona, come un dipendente, sia consapevole del fatto che la sua società elude le tasse in misura significativa. Senza infrangere altre leggi, la persona potrebbe raccogliere informazioni sull'entità dell'evasione fiscale, nonché quelle coinvolte e altre informazioni pertinenti.
Una volta che la persona ha compilato queste informazioni, scaricano il modulo 211, lo compilano e lo inviano all'IRS insieme alle loro informazioni dettagliate sul presunto reato fiscale. Le informazioni false sono punibili sotto pena di spergiuro.
Il modulo è ricevuto dall'IRS. Determineranno se vale la pena perseguire il caso. Se procedono controlleranno o indagheranno sulla presunta società colpevole.
Se le informazioni si qualificano per un premio, l'importo del premio (percentuale del totale) è discrezionale e in genere sono necessari più di sette anni affinché l'informatore riceva il pagamento per le informazioni. Questo perché la raccolta di informazioni e la riscossione delle imposte possono richiedere anni. Il whistleblower viene pagato solo dopo che è stato determinato il conteggio finale dei fondi raccolti sulle tasse eluse.
Se l'IRS è in grado di incassare $ 10 milioni in tasse evase a seguito delle informazioni del whistleblower, può beneficiare di un premio compreso tra il 15% e il 30% del totale.
Se i fondi impiegano nove anni per la raccolta (inclusa l'indagine o l'audit) e l'IRS determina un pagamento del 20%, l'informatore riceverà un assegno di $ 2 milioni, meno la ritenuta d'acconto , nove anni dopo la presentazione del modulo.
Il whistleblower è responsabile della comunicazione dell'importo del premio sulle proprie imposte e del pagamento delle relative imposte.
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