Modulo 2439 Definizione
Modulo 2439: Avviso agli Azionisti di plusvalenze a lungo termine non distribuite è un modulo Internal Revenue Service (IRS) che le società di fondi comuni o altri gestori degli investimenti sono tenuti a distribuire agli azionisti per segnalare plusvalenze a lungo termine non distribuite. I fondi comuni di investimento sono tenuti a distribuire la maggior parte delle plusvalenze agli azionisti e gli azionisti segnalano tali plusvalenze sul Modulo 1099-DIV. Se la società del fondo decide di trattenere gli utili, deve pagare le tasse per conto degli azionisti e riportare tali transazioni sul modulo 2439.
Chi può presentare la domanda 2439: comunicazione agli azionisti di utili di capitale a lungo termine non distribuiti?
Modulo 2439: un avviso agli azionisti di utili di capitale a lungo termine non distribuiti è prodotto dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti per essere utilizzato da una società di fondi comuni di investimento per informare gli azionisti delle plusvalenze a lungo termine che non ha distribuito ai suoi investitori. Questa conservazione delle plusvalenze è un'allocazione delle plusvalenze ma è relativamente rara. I regolamenti impongono alle società di fondi di erogare quasi tutti gli utili agli investitori in una transazione nota come distribuzione delle plusvalenze. I fondi tendono ad accumulare plusvalenze a novembre e dicembre, ma generalmente possono avvisare gli investitori con una stima in anticipo. Ciò è particolarmente vero per i fondi gestiti attivamente, che commerciano di più all'interno dei loro portafogli. I fondi indicizzati tendono a contenere più portafogli statici e quindi producono minori e più prevedibili plusvalenze.
Gli investitori le cui azioni sono detenute in conti esenti da imposte come gli IRA possono presentare un Modulo 990-T per richiedere un rimborso fiscale sulle imposte pagate dalla società del fondo. Anche gli azionisti soggetti a tassazione federale devono adeguare al rialzo la base delle loro azioni. Per fare ciò, sottraggono innanzitutto le imposte dichiarate dalla società di fondi sul modulo 2439 dalle plusvalenze riportate sullo stesso modulo. Dovrebbero quindi aggiungere quella differenza alla base dei costi precedenti.
Modulo 2439: Avviso agli Azionisti di utili di capitale a lungo termine non distribuiti deve essere fatto riferimento dagli azionisti, anche se non prendono possesso degli utili trattenuti, per segnalare gli utili e le imposte sul proprio Modulo 1040, Tabella D, riga 11.
Come presentare il modulo 2439: Avviso agli azionisti di utili di capitale a lungo termine non distribuiti
Il modulo 2439 viene utilizzato per fornire agli azionisti di una società di investimento regolamentata (RIC) o un fondo di investimento immobiliare (REIT) l'importo delle plusvalenze a lungo termine non distribuite. Copie complete A, B, C e D per ciascun azionista per il quale la società di investimento regolamentata (RIC) o la società di investimento immobiliare (REIT) ha pagato l'imposta sulle plusvalenze non distribuite ai sensi della sezione 852 (b) (3) (D) o 857 (b) (3) (C). Allegare la copia A di tutti i moduli 2439 al modulo 1120-RIC o al modulo 1120-REIT quando è archiviato presso il centro di assistenza IRS appropriato. Fornire copie B e C del modulo 2439 all'azionista entro il sessantesimo giorno successivo alla fine dell'anno fiscale RIC o REIT. Conserva copia D per i record di RIC o REIT
Modulo 2439: buone o cattive notizie?
Il risultato netto di un'allocazione delle plusvalenze non è sostanzialmente diverso dall'azionista di una distribuzione delle plusvalenze. Nella distribuzione, l'investitore che riceve un dividendo in plusvalenze in contanti paga le imposte su tale guadagno, quindi reinvestisce il resto in nuove azioni, che dovrebbe concludersi con risultati molto simili all'investitore che riceve un Modulo 2439 dal fondo. Una potenziale differenza è che la società del fondo probabilmente paga un'aliquota fiscale del 35 percento sugli utili che mantiene, mentre l'individuo può essere soggetto a un'aliquota inferiore. Riportando l'importo in dollari versato dalla società del fondo sul proprio Modulo 1040, l'azionista può beneficiare della discrepanza tra l'aliquota fiscale della società del fondo e la propria.
Modulo di download 2439: Avviso agli azionisti di utili di capitale a lungo termine non distribuiti
Ecco un collegamento a un modulo scaricabile 2439.
- Il modulo 2439 è un modulo IRS che le società di fondi comuni o altri gestori degli investimenti sono tenuti a distribuire agli azionisti al fine di segnalare plusvalenze a lungo termine non distribuite.
- Se la società del fondo decide di trattenere gli utili, deve pagare le tasse per conto degli azionisti e riportare tali transazioni sul modulo 2439.
- Nella distribuzione, l'investitore che riceve un dividendo in plusvalenze in contanti paga le imposte su tale guadagno, quindi reinvestisce il resto in nuove azioni, che dovrebbe concludersi con risultati molto simili all'investitore che riceve un Modulo 2439 dal fondo.