Indennità per perdite di credito
L'indennità per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che una società recuperi. È preso dal punto di vista della società di vendita che estende il credito ai suoi acquirenti.
Come funziona l'indennità per perdite di credito
La maggior parte delle aziende effettua transazioni tra loro a credito, il che significa che non devono pagare in contanti al momento degli acquisti da un'altra entità. Il credito si traduce in un credito sul bilancio della società di vendita. I crediti sono registrati come attività correnti e descrivono l'importo dovuto per la fornitura di servizi o beni.
Uno dei principali rischi della vendita di beni a credito è che non tutti i pagamenti sono garantiti da riscuotere. Per tener conto di questa possibilità, le aziende creano un accantonamento per la perdita di crediti.
Dato che le attività correnti per definizione dovrebbero trasformarsi in liquidità entro un anno, il bilancio di una società potrebbe sopravvalutare i suoi crediti e, quindi, il suo capitale circolante e il patrimonio netto se una parte dei suoi crediti non è riscuotibile.
L'indennità per perdite su crediti è una tecnica contabile che consente alle società di tenere conto di tali perdite anticipate nel proprio bilancio per limitare la sopravvalutazione dei redditi potenziali. Per evitare una sopravvalutazione del conto, una società stimerà la quantità di crediti che si aspetta sarà delinquente.
Key Takeaways
- L'indennità per perdite su crediti è una stima del debito che è improbabile che una società recuperi.
- È preso dal punto di vista della società di vendita che estende il credito ai suoi acquirenti.
- Questa tecnica contabile consente alle società di prendere in considerazione le perdite previste nel proprio bilancio per limitare la sopravvalutazione del reddito potenziale.
Indennità di registrazione per perdite di credito
Dal momento che è possibile prevedere un determinato importo di perdite su crediti, tali perdite attese sono incluse in un conto delle attività di bilancio. L'elemento pubblicitario può essere definito fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti, fondo svalutazione crediti crediti o fondo svalutazione crediti.
Eventuali aumenti di fondi per perdite su crediti sono inoltre rilevati a conto economico tra le spese inesigibili. Le società possono avere una riserva di crediti inesigibili per compensare le perdite su crediti.
Metodo di indennità per perdite di credito
Una società può utilizzare la modellistica statistica come la probabilità di default per determinare le perdite attese per insolvenza e sofferenza. I calcoli statistici possono utilizzare i dati storici dell'azienda e del settore nel suo complesso.
Le società apportano periodicamente modifiche all'indennità per l'iscrizione delle perdite su crediti in correlazione con le attuali quote di modellizzazione statistica. Nel contabilizzare l'indennità per perdite su crediti, una società non ha bisogno di sapere specificamente quale cliente non pagherà, né deve conoscere l'importo esatto. È possibile utilizzare un importo approssimativo non recuperabile.
Nel suo 10-K archiviando per l'esercizio fiscale 2018, Boeing Co. (BA) ha spiegato come calcola la propria indennità per perdite su crediti. Il produttore di aeroplani, aeromobili a propulsione, missili, satelliti e missili ha dichiarato di rivedere le valutazioni del merito di credito dei clienti, di pubblicare tassi di inadempienza storici per diverse categorie di rating e di pubblicare più pubblicazioni di valore di aeromobili di terze parti ogni trimestre per determinare quali clienti potrebbero non pagare ciò che hanno dovere.
La società ha inoltre reso noto che non vi sono garanzie che le sue stime siano corrette, aggiungendo che le perdite effettive sui crediti potrebbero essere facilmente superiori o inferiori alle previsioni. Nel 2018, l'indennità di Boeing in percentuale del finanziamento lordo della clientela era dello 0, 31%.
Esempio di indennità per perdite di credito
Supponiamo che una società abbia un credito di $ 40.000 al 30 settembre. Si stima che il 10% dei suoi crediti non saranno raccolti e si procede alla creazione di una voce di credito del 10% x $ 40.000 = $ 4.000 a titolo di indennità per perdite di credito. Al fine di adeguare questo saldo, verrà effettuata una registrazione di addebito nelle spese per crediti inesigibili per $ 4.000.
Anche se il credito non è dovuto a settembre, la società deve ancora segnalare perdite di credito di $ 4.000 come spese inesigibili nel suo conto economico per il mese. Se i crediti sono di $ 40.000 e il fondo svalutazione crediti è di $ 4.000, l'importo netto riportato in bilancio sarà di $ 36.000.
Questo stesso processo viene utilizzato dalle banche per segnalare pagamenti inesigibili da parte di mutuatari che non rispettano i pagamenti dei prestiti.
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