Trust di rendita per beneficenza
Un fondo di rendita di beneficenza (CRAT) è un tipo di transazione regalo in cui un donatore contribuisce alle attività a un fondo di beneficenza che successivamente paga un reddito fisso a un beneficiario designato, sotto forma di rendita. Il valore della rendita viene calcolato come percentuale fissa del valore iniziale delle attività del trust, ma tale importo non deve essere inferiore al 5%.
Un CRAT dura fino alla scomparsa del donatore, momento in cui i fondi rimanenti nel trust vengono donati a un'organizzazione benefica prescelta dal donatore.
Key Takeaways
- Un fondo di rendita di beneficenza (CRAT) è un tipo di transazione regalo in cui un donatore contribuisce alle attività a un fondo di beneficenza che successivamente paga un reddito fisso a un beneficiario designato, che può essere un'entità senza scopo di lucro, un'università o un altro simile festa.
- I beneficiari ricevono un reddito fisso dal CRAT sotto forma di rendita, che viene generalmente calcolato come percentuale fissa del valore iniziale delle attività fiduciarie.
- Il valore minimo di distribuzione delle rendite è del 5%.
- I CRAT durano fino alla scomparsa del donatore, momento in cui tutti i fondi che rimangono nella fiducia vengono poi donati a un ente di beneficenza prescelto.
I CRATS offrono un senso di affidabilità, in quanto i loro beneficiari godono di un flusso di reddito garantito ogni anno, in cui l'importo ricevuto non oscilla mai, indipendentemente dall'andamento degli investimenti dei trust. Ad esempio, un CRAT con un valore iniziale di $ 4.000.000 e un pagamento del 5% pagherebbe $ 200.000 all'anno al beneficiario del reddito, indipendentemente dai rendimenti delle attività sottostanti e dalle condizioni economiche.
I CRAT sono simili ad altre rendite di beneficenza, con una differenza principale: i CRAT sono strutturati come un fondo fiduciario separato, che di conseguenza li protegge dall'assunzione di qualsiasi responsabilità, a causa delle loro strutture giuridiche autonome.
Nota: sebbene il trust stesso sia un'entità esente da imposte, il reddito fiduciario distribuito ai beneficiari è in realtà tassabile, secondo i termini dettati dal Codice interno delle entrate degli Stati Uniti e che accompagnano le normative del Tesoro degli Stati Uniti.
Abbattere la fiducia dell'annualità del residuo benefico
Per creare un CRAT, un trustee, come un commercialista, un consulente finanziario o un avvocato, aiuta i donatori a progettare i termini dell'entità. Le attività nella fiducia vengono quindi vendute, senza innescare un evento imponibile, che di conseguenza aumenta il potenziale di reddito delle attività. I proventi della vendita delle attività sottostanti vengono quindi reinvestiti in investimenti più adatti a generare reddito per i donatori.
Mentre questi trust in genere durano per un termine che equivale alla vita di un individuo o alla vita combinata di una coppia, i termini possono anche essere determinati a non superare i 20 anni, oppure possono essere calcolati come una combinazione di un certo numero di vite più un certo numero di anni.
Le conseguenze delle imposte sul reddito per il donatore possono essere complesse, a seconda della situazione individuale. Tutto o parte del reddito derivante dal fondo fiduciario può essere tassato con aliquote ordinarie, ma parte può essere tassato con aliquote fiscali sulle plusvalenze più basse, o può anche essere esentasse, per alcuni anni.
[Importante: poiché i pagamenti delle rendite erogati da CRATS sono fissi e devono iniziare immediatamente dopo la creazione del trust, le attività sottostanti all'interno della struttura devono essere mantenute altamente liquide.]
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