Pubblicazione IRS 590-B: distribuzione dagli IRA
La pubblicazione 590-B dell'IRS spiega le implicazioni fiscali del prelievo di denaro da qualsiasi tipo di conto pensionistico individuale (IRA) prima o dopo il pensionamento. Specifica quando non è possibile prelevare denaro senza pagare una penalità e quando è necessario ritirare denaro.
Key Takeaways:
- La pubblicazione 590-B dell'IRS ti dice le tasse che possiedi quando prelevi denaro da qualsiasi tipo di conto IRA.
- Se hai un IRA tradizionale, vedi il capitolo 1.
- Se hai un Roth IRA, vedi il capitolo 2.
La pubblicazione comprende tre capitoli, diverse appendici e fogli di lavoro per assistere il contribuente. La pubblicazione 590-A copre le norme fiscali per il contributo ai conti pensionistici.
Comprensione della pubblicazione IRS 590-B
Esistono diversi tipi di IRA, tra cui IRA tradizionale e Roth IRA, SEP e SIMPLE IRA. Ma la grande distinzione è tra l'IRA tradizionale e Roth:
- Un IRA tradizionale consente a un contribuente di contribuire con un reddito ante imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il lavoratore percepito ottiene una agevolazione fiscale immediata e le imposte sull'importo pagato nel conto vengono differite fino a quando il contribuente non preleva denaro.
- Un Roth IRA consente a un contribuente di contribuire con un reddito al netto delle imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il lavoratore paga le imposte sul reddito in anticipo, quindi i prelievi effettuati dopo il pensionamento non saranno tassati.
Una distribuzione dell'IRA per le spese di istruzione superiore o l'acquisto di una prima casa non è soggetta alla penalità di prelievo anticipato del 10%.
La pubblicazione IRS 590-B è organizzata per spiegare le diverse implicazioni fiscali di questi due tipi di conti IRA:
- I capitoli 1 e 2 della pubblicazione 590-B dell'IRS spiegano tutte le regole rispettivamente per l'IRA tradizionale e l'IRA di Roth. Copre quando è possibile prelevare denaro ea quale età è necessario prelevare denaro. Include anche sanzioni per i prelievi anticipati dagli IRA tradizionali.
- Il capitolo 3 tratta i prelievi anticipati consentiti utilizzati per pagare i danni causati da catastrofi naturali. Queste eccezioni nel 2019 sono state estese solo alle persone con perdite attribuite a tre catastrofi del 2017 tra cui l'uragano Harvey, l'uragano Irma e gli incendi della California. Anche questi richiedono il rimborso del denaro per evitare una penalità lungo la linea.
- Una sezione introduttiva include una tabella che chiarisce le differenze tra IRA tradizionali e Roth, regole per le distribuzioni richieste, tassazione di questi conti e regolamenti per il modulo di deposito 8606. Questo è il modulo che deve essere presentato per segnalare distribuzioni da qualsiasi tipo di IRA.
- Il capitolo 4 fornisce informazioni generali su come ottenere assistenza in merito a questioni fiscali.
- L'Appendice A è un foglio di lavoro per determinare la distribuzione minima richiesta e l'Appendice B contiene una tabella di aspettativa di vita necessaria per calcolare le distribuzioni minime consigliate.
Sanzioni ed esenzioni
Tieni d'occhio le sanzioni dettagliate nella Pubblicazione 590-B e le eccezioni a tali sanzioni. Ad esempio, la maggior parte delle prime distribuzioni innesca una penalità del 10%. La sanzione arriva fino al 25% se il denaro viene ritirato durante i primi due anni di partecipazione a un IRA SEMPLICE. Tuttavia, un prelievo per spese di istruzione superiore qualificate o per l'acquisto della prima casa non è soggetto a penalità.
Altre pubblicazioni
L'IRS ha numerose pubblicazioni che spiegano i dettagli di piani pensionistici qualificati.
- Se gestisci una piccola impresa o lavori per una, potresti essere interessato alla pubblicazione IRS 560: piani pensionistici per piccole imprese.
- Un'altra pubblicazione dell'IRS, Informazioni fiscali per i piani pensionistici, contiene informazioni dettagliate sul risparmio per l'amministrazione del piano pensionistico e pensionistico.
- Una pagina FAQ IRS contiene brevi informazioni sui vari tipi di IRA e le loro implicazioni fiscali.