Che cos'è il pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP)?
Il pagamento periodico sostanzialmente uguale, o SEPP, è un metodo di distribuzione di fondi da un IRA o altri piani pensionistici qualificati prima dei 59 anni di età che evita di incorrere in sanzioni IRS per i prelievi. In genere, una persona che rimuove le attività da un piano prima di quell'età pagherà una penalità di prelievo anticipato del 10% dell'importo distribuito. Con un piano SEPP, i fondi vengono prelevati senza penalità attraverso determinate distribuzioni annuali per un periodo di cinque anni o fino a quando il titolare del conto non compie 59 anni e mezzo, a seconda di ciò che accade dopo. L'imposta sul reddito deve ancora essere pagata sui prelievi.
Key Takeaways
- Un piano SEPP ti consente di prelevare fondi senza penalità da un conto pensionistico prima di compiere 59½ anni.
- L'importo che prelevi ogni anno è determinato dalle formule stabilite dall'IRS.
- Se abbandoni il piano SEPP prima che si concluda, dovrai pagare tutte le penalità che ti ha permesso di evitare, oltre agli interessi su tali importi.
- Un piano SEPP è più adatto a coloro che hanno bisogno di un flusso costante di entrate pre-pensionamento, forse per compensare una carriera che è terminata prima del previsto.
Come funziona un piano SEPP
È possibile utilizzare qualsiasi conto pensionistico qualificato con un piano SEPP, ad eccezione di un 401 (k) che detiene presso il proprio datore di lavoro. Stabilisci l'accordo SEPP attraverso un consulente finanziario o direttamente con un istituto.
All'inizio è necessario scegliere tra tre metodi approvati dall'IRS per il calcolo delle distribuzioni da un SEPP: ammortamento, annuitizzazione e distribuzione minima richiesta. Ciascuno comporterà una diversa distribuzione annuale calcolata. L'importo prelevato sarà predeterminato e invariato ogni anno, almeno con due delle tre opzioni.
L'IRS consiglia alle persone di selezionare il metodo che meglio supporta la propria situazione finanziaria. Puoi modificare il metodo che usi una volta durante il ciclo di vita del piano. Se annulli il piano prima della scadenza del periodo di detenzione minimo, dovrai pagare all'IRS tutte le penali che ha rinunciato alle distribuzioni del piano, più gli interessi.
Il metodo di ammortamento
Secondo il metodo di ammortamento per il calcolo dei prelievi del piano SEPP , il pagamento annuale è lo stesso per ogni anno del programma. È determinato utilizzando l'aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse prescelto, non superiore al 120% del tasso federale a medio termine, secondo l'IRS.
Il metodo di annuatizzazione
Come per il metodo di ammortamento, anche la distribuzione che devi prendere in base al metodo di annuitizzazione è la stessa ogni anno. L'importo è determinato utilizzando un'annualità basata sull'età del contribuente e l'età del beneficiario, se applicabile, e un tasso di interesse prescelto, con le stesse linee guida IRS previste per l'ammortamento. Il fattore di rendita è derivato utilizzando una tabella di mortalità fornita dall'IRS.
Distribuzione minima richiesta e SEPP
Utilizzando il metodo di distribuzione minimo richiesto, il pagamento annuale per ogni anno è determinato dividendo il saldo del conto per il fattore di aspettativa di vita del contribuente e del suo beneficiario, se applicabile. Con questo metodo, l'importo annuale deve essere ricalcolato ogni anno e, di conseguenza, cambierà di anno in anno. Inoltre, comporta generalmente prelievi annuali inferiori rispetto agli altri metodi.
Svantaggi di un SEPP
L'uso di un piano SEPP può essere un vantaggio per coloro che desiderano o hanno bisogno di toccare anticipatamente i fondi pensione. Il piano può consentire un flusso costante di entrate, senza penalità, sui 40 o 50 anni per aiutarvi a superare la fine di una carriera - e un regolare stipendio - e l'arrivo di altre entrate di vecchiaia. A 59½, puoi prelevare fondi aggiuntivi dai tuoi conti di pensione senza penalità. Entro la fine degli anni '60, ti qualificherai per tutti i benefici della previdenza sociale e forse una pensione a benefici definiti.
Tuttavia, i piani presentano anche svantaggi distinti. Per iniziare, sono relativamente poco flessibili. Una volta avviato un piano SEPP, devi mantenerlo per tutta la durata, che può essere potenzialmente decenni se inizi il piano tra i 30 o i 40 anni. Durante quel periodo, hai poco o nessun margine di manovra per modificare l'importo che puoi prelevare dal fondo ogni anno. E abbandonare il piano non è certo un'opzione, dato che ti impone tutte le penalità che hai risparmiato dal lancio, oltre agli interessi. (La stessa sanzione può essere applicata anche se si calcola male e non si effettuano i prelievi necessari entro un anno.)
L'avvio di un SEPP ha anche implicazioni per la sicurezza finanziaria in un momento successivo alla pensione. Una volta avviato un SEPP, dovrai smettere di contribuire al piano che sta toccando, il che significa che il suo equilibrio non aumenterà attraverso ulteriori contributi. E prelevando fondi in anticipo, essenzialmente anche rinunciare ai guadagni che faranno in seguito — insieme alla tassa che risparmierai su quei guadagni, che si comporranno esentasse all'interno del conto.
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