Pubblicazione IRS 939
La Pubblicazione del Servizio delle entrate interne 939, Regola generale per le pensioni e le rendite, chiamata anche Pubblicazione IRS 939, è un documento pubblicato dall'IRS che fornisce una guida su come i contribuenti devono trattare i redditi delle pensioni e delle rendite utilizzando la Regola generale.
Comprensione della pubblicazione IRS 939
La pubblicazione IRS 939 spiega un metodo per tassare i redditi delle pensioni e delle rendite. L'IRS suddivide il reddito mensile delle pensioni e delle rendite in due parti: una parte esente da imposte costituita dal denaro che è stato fornito dall'individuo e una parte imponibile che rappresenta il rendimento positivo dell'investimento. La regola generale, dettagliata nella pubblicazione IRS 939, è uno dei due metodi utilizzati per calcolare la parte esente da imposte di una pensione o rendita. L'altro metodo è il metodo semplificato, che è trattato nella pubblicazione IRS 575.
Nel 2013, l'IRS ha iniziato a trattare i pagamenti da una rendita nell'ambito di un piano non qualificato come reddito netto da investimenti. Questa modifica implica che i contribuenti dovrebbero utilizzare il Modulo 8960, Imposta sul reddito degli investimenti netti - Proprietà individuali e trust per determinare la propria imposta sul reddito degli investimenti.
Chi dovrebbe usare la pubblicazione IRS 939
I contribuenti devono utilizzare la regola generale se ricevono entrate da un piano non qualificato, o piano che non soddisfa i requisiti del codice delle entrate interne per ricevere i benefici fiscali di un piano qualificato. Un piano non qualificato potrebbe includere un piano per dipendenti non qualificato o una rendita privata o commerciale. La regola generale si applica anche ai piani qualificati se la data di inizio della rendita ricade tra il 1 luglio 1986 e il 19 novembre 1996 e il contribuente non si qualifica o non ha scelto il metodo semplificato. La pubblicazione IRS 939 include alcuni scenari aggiuntivi in cui la regola generale può applicarsi ai piani qualificati. I contribuenti dovrebbero utilizzare il Metodo semplificato anziché la Regola generale se dispongono di piani qualificati che includono piani per dipendenti qualificati, rendite per dipendenti qualificati e rendite o contratti coperti da imposte.
Argomenti non trattati dalla pubblicazione IRS 939
La pubblicazione IRS 939 non copre i redditi dell'assicurazione sulla vita o dei conti pensionistici individuali, detti anche IRA, e non fornisce informazioni specifiche sull'uso del metodo semplificato. La Pubblicazione 575 dell'IRS, che copre il metodo semplificato, include informazioni sugli importi ricevuti da un piano pensionistico o di rendita qualificato che non sono periodici, come rollover, distribuzioni forfettarie che sono trattate come plusvalenze e distribuzioni anticipate o eccedenti.
L'IRS raccomanda di consultare altre pubblicazioni per ulteriori approfondimenti su come trattare i redditi da pensione a fini fiscali. Alcune delle pubblicazioni dell'IRS suggerite includono la pubblicazione 524 dell'IRS per gli anziani o i disabili, i piani di rendita fiscale 571 della pubblicazione IRS (piani 403 (b)) e le disposizioni sulla pensione individuale 590 della pubblicazione IRS.
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